Список оквэд для налоговых каникул ип

Коды ОКВЭД для налоговых каникул

kody_okved_dlya_nalogovyh_kanikul.jpg

Похожие публикации

Для снижения налогового бремени на малый бизнес в российском законодательстве был разработан федеральный закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 года о «налоговых каникулах», внесший изменения в статьи 346.20 и 346.50 НК РФ. Он дал право регионам устанавливать нулевые ставки налогов на доходы для вновь открытых ИП сроком до двух налоговых периодов. Расскажем подробно о видах деятельности, подлежащих льготированию с указанием кодов ОКВЭД, под «налоговые каникулы» попадающие.

Условия и ОКВЭД для налоговых каникул ИП

При разработке законопроекта в 2014 году предполагалось, что каникулы введут для всех субъектов предпринимательства. Но в итоге законодатели ввели льготу только для индивидуальных предпринимателей. Их легко отследить и определить по ИНН в базе налоговой: вновь созданные они или повторно открытые, чего нельзя сказать об ООО.

Чтобы воспользоваться правом на налоговые каникулы для ИП, должны соблюдаться определенные условия:

В регионе, где ИП зарегистрирован, на дату регистрации должен действовать местный закон о «налоговых каникулах».

При открытии ИП должен заявить о применении патентной системы налогообложения или УСН. Такие системы как ЕНВД, ЕСХН или ОСНО в льготировании не участвуют.

Деятельность должна быть научной, социально-бытовой или производственной. Список видов деятельности и лимиты по выручке и численности персонала устанавливает региональное законодательство.

Выручка от указанных видов деятельности должна составлять в общем доходе не менее 70%.

Срок действия льготы с 1 января 2015 года и по 31 декабря 2020 года. В регионах эти сроки могут варьироваться, при этом льгота может присутствовать только для каких-то отдельных режимов, например, только для УСН или только для патента. «Налоговые каникулы» уже закончились для Калининградской, Самарской областей, Ставропольского края, республик Адыгея, Мордовия, Чувашия. В Краснодарском крае уже нет льготы по УСН, а для патента каникулы продолжаются до 2021 г.

Коды ОКВЭД — налоговые каникулы

Регионам разрешено самостоятельно выбирать льготируемые виды деятельности с указанием их по классификатору ОКВЭД2. Многие регионы при этом не стали подробно расписывать в законах, какие коды по ОКВЭД участвуют в льготировании, ограничившись наименованием услуг и производимых товаров. Некоторые расписали виды деятельности и коды более досконально. Поэтому часто ИП испытывают затруднения при открытии и подборе кодов ОКВЭД по льготному виду деятельности.

Рассмотрим, какие сферы подлежат льготированию и какие разделы классификатора ОКВЭД для налоговых каникул могут быть применены регионами:

1. Научная сфера. К ней относится раздел М — коды ОКВЭД, включенные в классы 72 «Научные исследования и разработки» и 74 «Деятельность профессиональная научная и техническая прочая». Исключаются из льготирования услуги бухгалтерские и юридические (класс ОКВЭД 69), консультативные (70), в области архитектуры (71) и рекламы (73). Коды класса ОКВЭД 74 также используются с ограничениями: исключены классы по дизайну (74.1) фотографии (74.2) и ветеринарии (75). Но услуги перевода по классу ОКВЭД 74.30 часто применяются регионами для налоговых каникул.

2. Социальная сфера. Сюда входят:

раздел Р «Образование» — класс ОКВЭД 85, включающий дошкольное, среднее профессиональное и др. виды образования;

раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и соцуслуг» — классы 86, 87, 88, предусматривающие услуги здравоохранения, ухода с проживанием и соцуслуги без проживания;

раздел R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга, развлечений» — класс ОКВЭД 93 в части спорта, отдыха и развлечений.

Также для льготирования могут использоваться коды для экскурсионных или туристических услуг из раздела N об административной деятельности и сопутствующих услугах. Например, в г. Москве один из кодов ОКВЭД, попадающий под налоговые каникулы — 79.90.2 (экскурсионные услуги).

Сюда же относится и бытовая сфера услуг. Многие регионы льготируют такие виды ОКВЭД, как 95.2 «Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения», включающей ремонт обуви, бытовой техники, часов и т.п.

3. Производственная сфера. К этим видам деятельности относится большая часть ОКВЭД из Раздела С «Обрабатывающие производства». Кратко перечислим: производство пищевых продуктов, напитков, одежды, бумаги, компьютеров, изделий из дерева, металла, полиграфические услуги и т.д. Под льготирование не подпадают такие виды деятельности как: производство табачных (класс ОКВЭД 12), алкогольных (классы 11.01-11.06) продуктов, нефтепродуктов (19), лекарств (21), химических веществ (20), основных металлов (24), боеприпасов (25.4) и др.

Отдельно стоит упомянуть, какие популярные ОКВЭД и сферы деятельности под «налоговые каникулы» точно не попадут:

оптовая торговля — раздел G, классы 45-47;

розничная торговля — раздел G, класс 46-47;

строительство – раздел F, классы ОКВЭД 41- 43

транспортировка и хранение — раздел H, классы ОКВЭД 49-53.

Период получения льготы

Налоговые каникулы предоставляются только за 2 налоговых периода. Для УСН — это год, для ПСН – период, на который приобретен патент, начиная с года, в котором зарегистрирован ИП. Первым налоговым периодом считается год открытия ИП.

Например, ИП на УСН открыто в сентябре 2019 года, значит первый налоговый период «каникул» для него – 2019 год, а второй — 2020. Если, к примеру, ИП приобрел патент вначале на 4 месяца, а затем еще на 8 месяцев, то каникулы будут действовать в течение этих двух налоговых периодов.

Существует также требование по ведению раздельного учета доходов при патенте, если предприниматель совмещает несколько видов бизнеса, одни из которых льготируются, а другие нет. При УСН раздельный учет разрешено не вести.

Каникулы предполагают освобождение от уплаты УСН и патента, но сдавать отчетность по УСН, платить страховые взносы за себя и сотрудников, а также остальные налоги, ИП все равно обязан.

Чтобы заявить о праве на льготу при УСН, составлять отдельных заявлений и вписывать туда коды ОКВЭД, подпадающие под налоговые каникулы не требуется. Достаточно подать стандартное уведомление о применении «упрощенки», а по завершении года сдать УСН-декларацию с нулевой ставкой. Приобретая патент, следует сразу указать в заявлении ставку 0% и ссылку на региональный закон о каникулах.

Налоговые каникулы для ИП

Кто может уйти на каникулы и как это сделать

С 2015 года в России действует программа налоговых каникул для ИП .

Налоговые каникулы — время, когда предприниматель может не платить налоги. ИП разрешили уходить на каникулы в 2015 году. Программа действует до 2020 года, если что-то изменится — напишем.

Сейчас максимальный срок налоговых каникул — два налоговых периода. Продолжительность периода зависит от того, какая у ИП система налогообложения.

Для упрощенной системы налогообложения ( УСН ) налоговый период — 1 год. Для патентной системы налогообложения ( ПСН ) — срок действия патента, а он может длиться от 1 до 12 месяцев.

Кто может уйти на каникулы

Чтобы выйти на каникулы, ИП должен соответствовать нескольким критериям.

Новизна. ИП должен быть новым. То есть зарегистрированным как ИП впервые после принятия закона в вашем регионе.

Если раньше вы работали как индивидуальный предприниматель, потом закрылись, а потом снова зарегистрировали ИП — каникулы вам не положены. По ИНН сразу видно — впервые регистрируется предприниматель или повторно. Дело в том, что у ИП сохраняется ИНН физлица, а этот ИНН в свою очередь не меняется на протяжении всей жизни.

Предприниматель вправе применить льготную ставку 0% со дня его госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Вид деятельности. ИП должен работать в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% от вашего общего дохода.

Торговля к льготным видам деятельности не относится.

Налоги. ИП должен числиться как плательщик УСН или ПСН .

Регион. ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.

Есть ли льгота в вашем регионе

Каждый регион устанавливает свой список льготных видов деятельности. Список закреплен в местном законодательстве. На сайте Минфина собраны все актуальные региональные законы о налоговых каникулах.

Если такого закона нет для вашего региона, то нет и каникул.

Субъекты РФ самостоятельно вводят налоговые каникулы для отдельных категорий

Например, в Саратовской области сейчас на каникулы могут уйти предприниматели на УСН , которые занимаются:

  1. сбором и заготовкой дикорастущих грибов;
  2. разведением свиней;
  3. охотой, отловом и отстрелом диких животных, включая предоставление услуг в этих областях;
  4. научными исследованиями и разработками в области естественных и технических наук;
  5. дошкольным образованием;
  6. малярными и стекольными работами.

Почему список именно такой — мы не знаем.

Сколько длятся каникулы

Каникулы действуют два налоговых периода — это два года для УСН или два периода действия патента для ПСН . Год регистрации ИП считается первым налоговым периодом.

Допустим, вы зарегистрировали ИП на УСН в августе 2017 года и попали по всем критериям под налоговые каникулы. Первый налоговый период для вас закончится в декабре 2017 года. Вторым налоговым периодом для вас станет весь 2018 год.

Если зарегистрировали ИП на УСН в октябре 2017 года, то первый налоговый период для вас все равно закончится в декабре 2017 года. Примите к сведению: в конце года регистрировать ИП на УСН для ухода на каникулы невыгодно.

Для ИП на ПСН налоговые каникулы могут оказаться короче. Один налоговый период равен сроку действия патента. Патент же могут выдать на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Если ИП два раза подряд получил патент на 6 месяцев для изготовления изделий народных художественных промыслов, то его каникулы закончатся через один календарный год.

Если получил патент сначала на 3 месяца, а потом на 6 месяцев — каникулы продлятся 9 месяцев и на этом закончатся, потому что ИП израсходует оба налоговых периода. Уже следующий патент — на любой срок — нужно будет оплатить.

Как уйти на каникулы

Шаг 1. На сайте Минфина откройте раздел «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о „налоговых каникулах“ на 2017 год» от 01.07.2017 и найдите свой регион. Посмотрите, попадает ли ваш вид деятельности под льготу.

Например, для Москвы не указаны конкретные коды ОКВЭД , но есть информация о том, что на льготу могут претендовать ИП на УСН , которые занимаются:

  1. научными исследованиями и разработками;
  2. производством офисной техники и оборудования;
  3. производством компьютеров и периферийного оборудования;
  4. производством текстильных изделий и одежды;
  5. выделкой и крашением меха;
  6. производством кожи и изделий из кожи и так далее.

Если есть сомнения, позвоните в районную ИФНС и уточните, попадают ли ваши ОКВЭД ы в категорию, указанную в перечне льгот. Вдруг вы программируете станки на ассемблере, а для ИФНС это попадает в категорию «производство компьютеров и периферийного оборудования». Короче, нужно разбираться в каждом конкретном случае.

Если вы занимаетесь, допустим, принтами на футболках — каникул не будет. Но если разрабатываете новую технологию принтов, то, вероятно, будут.

Шаг 2. Сообщать в ИФНС о выходе на каникулы не нужно, налоговый кодекс не предусматривает для предпринимателя такой обязанности. Каких-либо обязательных заявлений или уведомлений о праве на налоговые каникулы в ИФНС подавать не нужно. Но можно обратиться в свою налоговую инспекцию за справочной информацией, применимы ли налоговые каникулы к вашему виду деятельности.

Если вы только открываетесь, просто подайте уведомление о применении УСН по форме 26.2-1. Когда будете сдавать декларацию по УСН , укажите ставку 0%.

Если же вы открываетесь и собираетесь применять ПСН , всё немного сложнее: нужно подать заявление на получение патента по форме 26.5-1. В нем нужно указать применяемую налоговую ставку и сослаться на региональный закон.

Шаг 3. Когда будете сдавать годовую декларацию по УСН , укажите в ней ставку 0%. По ПСН не нужно ни оплачивать патент, ни отчитываться в ФНС .

Дополнительные ограничения

Чтобы ИП мог уйти на каникулы, «льготный» вид деятельности должен приносить бизнесу не менее 70% от всего дохода. Если меньше, то на льготу претендовать вы не можете.

В отдельных регионах могут быть ограничения по количеству сотрудников. На УСН допускается не более 100 работников, а на ПСН не более 15, но и это количество может быть снижено в регионе. Например, вводя налоговые каникулы, Москва ограничила для ИП возможность нанимать более 15 человек даже на упрощенке.

Еще есть ограничения по предельному максимальному размеру доходов в год или по отдельным кодам ОКВЭД . Субъекты РФ , вводя налоговые каникулы, могут установить свою величину предельного дохода для льготного вида бизнеса.

Посмотреть это можно в региональном законе — его дата и номер указаны в той же таблице на сайте Минфина.

Если вы нарушаете эти ограничения — например принимаете больше сотрудников, чем можно, — вы утрачиваете право на льготу. Это значит, что нужно будет заплатить налоги за весь период, когда ставка 0% перестала для вас действовать.

Не забудьте про фиксированные взносы

Каникулы не освобождают от уплаты фиксированных взносов ИП за себя, страховых взносов и НДФЛ за его сотрудников, а также от других необходимых налогов и сборов — например земельного и транспортного налога при наличии по ним объектов налогообложения.

Налоговые каникулы для московских ИП

Индивидуальные предприниматели города Москвы, в том числе Новой Москвы, могут не платить налог по УСН и ПСН (и применять ставку 0%). Я составила вам максимально полную и простую инструкцию как применить нулевую ставку. Кого освободили от налога, какие виды деятельности освобождены и как начать применять льготу – читайте в моей статье.

Кого освободили от налога

Не каждый индивидуальный предприниматель может воспользоваться льготой. Вот перечень условий, которые должны быть выполнены:

  • ИП зарегистрирован после 25 марта 2015 года впервые
  • ИП применяет упрощенную (УСН) или патентную (ПСН) систему налогообложения.
  • Средняя численность сотрудников ИП не более 15 человек.
  • ИП осуществляет один из установленных видов деятельности (см. ниже).

Какие виды деятельности освобождены от налога?

От налога освобождается производственная, социальная и научная сфера. Конкретные виды деятельности, которые льготируются, устанавливаются субъектами РФ. Ниже перечень для г. Москвы.

Для применяющих упрощенную систему налогообложения:

  • Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков)
  • Текстильное производство
  • Производство одежды; выделка и крашение меха
  • Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
  • Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели
  • Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
  • Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации
  • Производство резиновых и пластмассовых изделий
  • Производство готовых металлических изделий
  • Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов)
  • Производство офисного оборудования и вычислительной техники
  • Производство электрических машин и электрооборудования
  • Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи
  • Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов
  • Производство мебели
  • Производство музыкальных инструментов
  • Производство спортивных товаров
  • Производство игр и игрушек
  • Производство метел и щеток
  • Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки
  • Обработка вторичного сырья
  • Научные исследования и разработки
  • Здравоохранение и предоставление социальных услуг
  • Услуги в системе образования
  • Деятельность в области спорта

Для перешедших на патентную систему налогообложения:

  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  • Ремонт, окраска и пошив обуви
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
  • Изготовление и ремонт мебели
  • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
  • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов
  • Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
  • Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
  • Ремонт игрушек
  • Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
  • Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
  • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  • Проведение занятий по физической культуре и спорту
  • Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
  • Экскурсионные услуги
  • Выполнение переводов с одного языка на другой

А если несколько видов деятельности?

Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то ему нужно посчитать доходы от реализации в разрезе каждого вида деятельности. Доходы от льготируемых видов деятельности должны составлять в общей сумме 70% и выше.

При этом, доходы от реализации считаются в соответствии со ст. 249 НК РФ. Это означает, что под доходами в данном случае понимается сумма всех выставленных накладных и актов, а не поступившие деньги.

Известно, что ИП не ведет бухгалтерский учет. Обычно, ИП, находящийся на УСН, ведет учет только поступивших денежных средств – этого достаточно, чтобы посчитать налоги. Но, в случае применения нашей льготы, и ведения одновременно нескольких видов деятельности, хотя бы один из которых не подлежит льготированию, учет придется вести, чтобы доказать право на льготу. Для этих целей можно использовать любое современное программное обеспечение, или Excel.

Как начать применять ставку? Надо ли кого-то уведомлять?

Если вы применяете УСН, то уведомлять никого не нужно. Как только вы попадете под льготу, вы автоматически начинаете ее применять. В конце года вы подадите налоговую декларацию по УСН, в которой укажете, что применяете ставку 0%.

Если вы применяете патент, то при подаче заявления на патент в нем можно сразу указать ставку 0%. Либо, если вы получили патент на ставку 6% не зная о возможности применять 0%, то, на личный субъективный взгляд автора статьи, это не мешает применить ставку 0% не внося изменений в патент. Только не забудьте получить патент по всем видам деятельности. Или совместить патент и УСН.

Нужно ли сдавать декларацию?

Тем, кто применяет УСН, нужно подавать годовую декларацию. Специальной формы нет, есть рекомендованная, она опубликована в приложении к статье. Эта декларация была разработана для крымчан, которые уже применяют пониженные ставки. До внесения изменений в официальную форму ФНС советует применять форму, рекомендованную для Крыма.

  • ИП зарегистрирован 01.04.15. Нулевую ставку он может применять в 2015 и 2016 годах.
  • ИП зарегистрирован 31.12.15. Нулевую ставку он может применять в 2015 и 2016 годах.
  • ИП зарегистрирован 01.01.16. Нулевую ставку он может применять в 2016 и 2017 годах.

Налоговой декларации по патенту нет, при ПСН сдавать ничего не нужно.

Когда закончатся каникулы?

Ставку 0% можно применять в течение двух налоговых периодов с момента регистрации. Налоговый период – календарный год.

Действие льготы закончится 01 января 2021 года. У предпринимателей есть еще 5 лет, чтобы успеть зарегистрироваться и воспользоваться каникулами. Те, кто зарегистрируется в 2020 году нулевую ставку применят только для налоговой базы 2020 года.

Что делать, если «слетел» с льготы?

Если вы приняли 16-го сотрудника, или ваши доходы от нельготируемых видов деятельности выросли до 30% и более от общей величины доходов, то вы более не можете применять «налоговые каникулы». Вам придется вернуться к уплате налога по той системе, что вы выбрали при регистрации:

  • УСН «доходы минус расходы»
  • УСН «доходы»
  • ПСН (Патент)

Вернуться придется с 1 января того года, в котором допущено несоответствие требованиям.

Подводные камни и нюансы

Если при регистрации вы выбрали систему ПСН (патент), и стали применять ставку 0%, не забывайте продлевать свой патент. Если вы забудете продлить патент, то вы автоматически окажетесь на ОСНО, и не сможете применять нулевую ставку.

Патент нужно получать и продлевать. На УСН достаточно перейти один раз, подав заявление. Если ваш вид деятельности подлежит льготе и на УСН и на патенте, вам выгоднее применять УСН.

Если при регистрации вы пропустили 30-дневный срок перехода на УСН, вы можете получить патент, а перейти на УСН со следующего года.

Патент выдается на конкретный вид деятельности. УСН распространяется на всю деятельность. Если вы осуществляете несколько видов деятельности, и не можете применять УСН, приобретите несколько патентов. Иначе часть видов деятельности окажется на ОСНО, и вы не сможете применить льготу.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Налоговые каникулы – это законодательно определённый способ стимулирования малого бизнеса, начавший свое действие в 2015 году во исполнение Федерального Закона №477 «О внесении изменений и дополнений в Налоговый Кодекс РФ» от 16.12.2014 года.

В качестве мер по снижению налоговой нагрузки могут быть:

  • освобождение от налога на прибыль;
  • понижение ставок по определенным видам налогообложения в течение установленного срока;
  • комбинирование освобождений и снижений ставок с определенной периодичностью.

Срок введения в действие налоговых каникул устанавливается на региональном уровне. Например, в 2015 году они были введены в Московской и Псковской областях, в 2016 – в Пермской, в 2017 – в Брянской области и Кабардино-Балкарской Республике. Всего, начиная с 2015 года налоговые каникулы были введены в 81 регионе. На 2019 год планируется введение каникул в Республике Крым, Татарстане и Севастополе.

Общие условия налоговых каникул

Субъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы в виде налоговой ставки 0%. Данная льгота будет предоставляться в течение 2015—2020 годов на следующих условиях:

1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП. То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.

Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.

2) Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.

3) Только для ИП на УСН или патенте (ПСН).

4) Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.

5) Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.

Для лиц на патенте (ПСН)

Важный момент: применять патентную систему налогообложения разрешили самозанятым гражданам. То есть физическое лицо, не имеющее работников, может работать на патенте без регистрации ИП в налоговой. Данная категория налогоплательщиков может получить патент в упрощённом порядке.

Самозанятые граждане могут подать заявление на получение патента, который будет действовать с начала следующего года, не ранее 1 декабря предшествующего календарного года.

В целом для всех налогоплательщиков ПСН увеличили срок уплаты налога:

      • Если патент получен на срок до 6 месяцев, то уплатить налог в полном объёме нужно будет не позднее окончания срока действия патента, в то время как в настоящее время налог уплачивается не позднее 25 дней после начала действия патента.
      • Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента, тогда как сейчас этот срок составляет 25 дн.
      • Остальные 2/3 суммы налога должны быть уплачены не позднее окончания срока действия патента (в обычном порядке этот срок составляет — не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).

Льготы для малого бизнеса

Согласно правительственному распоряжению № 98-р от 27.01.2015 предусматривается ряд мер по поддержке малого и среднего предпринимательства, а именно:

1) Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 6% до 1% для налогоплательщиков УСН «доходы».

2) Для ПСН: расширен перечень разрешённых видов деятельности на ПСН.

3) Для ПСН: предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциально возможного годового дохода, который может получить ИП в ходе своей деятельности (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.)

4) Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 15% до 7,5%

5) Увеличение в 2 раза предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего предпринимательства:

• Для микропредприятий – с 60 до 12 млн. рублей

• Для малых предприятий – с 400 до 800 млн. рублей

• Для средних предприятий – с 1 до 2 млрд. рублей.

Налоговые каникулы: кто может не платить в 2019 году

Статьи по теме

Налоговые каникулы – это период, когда ИП может работать и законно применять ставку 0%. Эта безналоговое время длится первые два года после регистрации и имеет ряд ограничений. Как воспользоваться льготой? Какой вид деятельности выбрать и как уйти на каникулы? Об этом читайте в нашей статье.

Налоговые каникулы для ИП

Закон о налоговых каникулах №477-ФЗ от 29.12.2014 г. начал действовать в 2015 году. Он был принят для поддержки и развития малого бизнеса. Сейчас закон действует до 1 января 2021 года. Срок действия продлевали не один раз.

На кого распространяются налоговые каникулы?

Если вы хотите воспользоваться безналоговым периодом, то нужно знать о некоторых ограничениях:

  • На налоговые каникулы могут перейти только ИП;
  • Зарегистрироваться как ИП должны после 25 марта 2015 года;
  • Получать статус ИП должны в первый раз.

Пример . Ангелина Петровна Джоли в 1995 году зарегистрировалась предпринимателем. Через год она закрыла ИП.

В августе 2018 года Ангелина Петровна вновь решила стать предпринимателем, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами для ИП. Однако, знакомая из налоговой инспекции объяснила, что каникулы ей уже не положены,если раньше ИП было открыто. Потому что регистрация происходит по ИНН, а оно присваивается физлицу один раз и на всю жизнь.

  • Налоговые каникулы действуют только для тех, кто выбрал упрощенку и патент
  • Работать предприниматель может в одной из этих сфер услуг: научно-производственной, социальной или бытовых услуг.

Все изменения в налоговых каникулах для ИП есть на сайте Минфина. Долевое значение доходов от этих видов деятельности должны быть не меньше 70 процентов от денег, полученных предпринимателем. Иначе предприниматель потеряет право на льготу.

Налоговые каникулы в регионах

Для перехода на каникулы, внимательно изучите ваши региональные законы. Действие закона о налоговых каникулах для ИП полностью зависит от местной власти. Только они решают, какие виды деятельности по ОКВЭД попадают под налоговые каникулы. Например, в этом законе не участвуют Крым, Республика Татарстан и Севастополь.

Если в вашем регионе действует закон о налоговых каникулах для ИП, то нужно следить за численностью сотрудников и размером дохода. Если хотя бы одно ограничение будет нарушено, предприниматель слетит с каникул и придется заплатить все налоги! Поэтому, будьте внимательны.

Особенности действия закона о налоговых каникулах ИП в вашем регионе можно выяснить, направив запрос в налоговую инспекцию по месту прописки ИП. Запрос можно задать письменно и устно. Кроме того, сведения об условиях налоговых каникул в регионах публикует Минфин.

Льготную ставку можно использовать непрерывно два налоговых периодов подряд, начиная со дня регистрации предпринимателя.

Как быть на каникулах при УСН?

Предположим, что предприниматель Арнольд Иванович Петров решил открыть тренажерный зал и зарегистрировался как ИП в октябре 2018 года. ИП Петров сразу перешел на УСН по ставке 6%. На «упрощенке» налоговый период – один год. Поэтому он правильно применил льготную ставку 0 % в течение двух налоговых периодов, то есть был на каникулах три месяца – до конца 2018 года (октябрь, ноябрь, декабрь) и 12 месяцев 2019 год.

Поэтому, выгоднее получать статус ИП в начале года и пользоваться налоговыми каникулами весь год.

Уведомлять налоговиков о применении налоговых каникул не нужно. Как только вы подали заявление на упрощенку, льгота начнет действовать. На всякий случай, можно уточнить в своей налоговой инспекции, при вашем виде деятельности применяются ли каникулы.

Важно! Во время налоговых каникул ИП на УСН 15% «доходы минус расходы» не учитывают один процент минимального налога.

Налоговые каникулы для ИП на патенте

При патенте налоговый период – время, на которое покупается патент. Кто-то оплачивает его на один месяца, а кто-то на 12. Поэтому, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, выгодно покупать патент сразу на год.

Ангелина Петровна Джоли купила патент в мае 2018 года сроком на четыре месяца.

Потом был перерыв в работе и лишь в октябре 2018 она заплатила еще за три месяца – октябрь, ноябрь, декабрь. Так за один год она дважды воспользовалась льготой – в мае и в октябре 2018 года.

Поэтому в 2019 году налоговыми каникулами воспользоваться не получится.

Если же вы регистрируетесь и собираетесь переходить на ПСН, все иначе: нужно подать заявление на патент по форме 26.5-1.

Нужно ли сдавать декларацию?

Если вы на УСН, то по итогам прошедшего года подайте годовую декларацию и вместе налоговой ставки поставьте 0%. Если у вас патент, то больше отчитываться в ИФНС не нужно.

Страховые взносы в фонды на каникулах

К сожалению, предприниматели даже на каникулах продолжают платить фиксированные страховые взносы!

За себя ИП заплатит: в 2018 г. – 32385 рублей, в 2019 – 36 238 рублей, в 2020 году – 40 874 рублей. За сотрудников придется оплатить не только страховые взносы во внебюджетные фонды, но и налог на доходы с физлиц.

Если нет времени разбираться с учетом и отчетностью, вам поможет новый сервис бухгалтерского аутсорсинга .

Что еще нужно знать о налоговых каникулах?

Будьте готовы к камеральной проверке. Налоговики досконально проверят ваше право на налоговые каникулы. Нет ли нарушений по численности сотрудников, по предельной величине дохода и соответствуете ли видам деятельности?

Каникулы – шанс для предпринимателя работать без налогов и безболезненно протестировать свою нишу. Главное – попасть под критерии налоговых каникул, следить за изменениями в региональном законодательстве и платить фиксированные взносы во внебюджетные фонды.

Для ленты новостей мы запустили специальный канал в Telegram и группу в Фейсбуке. Присоединяйтесь!

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector