Просроченная задолженность это сколько месяцев

Просроченная кредиторская задолженность — это сколько месяцев?

Любые товарно-денежные отношения между физическими лицами, физическим лицом и организацией или двумя юридическими лицами регулируются договором. В нем обозначены все условия оказания услуг или предоставления товаров и обязательно определяются сроки выплаты средств за оказанные услуги, произведенные работы или предоставленную продукцию. Если в оговоренный срок не производится оплата, наступает кредиторская задолженность.

Если спустя определенное время средства так и не приходят на счет контрагента, должники облагаются дополнительными мерами взыскания: выплатой штрафов и пени, повышением процентов за указанные услуги и так далее.

Что такое кредиторская задолженность

Итак, кредиторская задолженность – это в первую очередь финансовый долг перед физическим или юридическим лицом. Для любого предприятия или организации очень важно, чтобы кредиторская задолженность была отражена в бухгалтерских документах.

Таким образом, под кредиторской задолженностью понимаются финансовые обязательства организации перед физическими и юридическими лицами. При этом имеются в виду производственные долги предприятия и счета, выставленные кредиторами, оплата которых производится в рассрочку.

Виды задолженности

Кредиторская задолженность может иметь несколько разновидностей:

неисполненные обязательства — это задолженность организации перед поставщиками или подрядчиками, когда услуги были оказаны или товары получены, а денежные средства не поступили из-за не подготовленных вовремя расчетных документов или задержки оплаты банком;
иная задолженность – это различные претензии, не востребованные суммы и долги.

На предприятии кредиторская задолженность может распространяться:

на авансы,
оплату труда;
не оплаченные в установленный срок товары и услуги;
поставленные товары и выполненные услуги, оплата которых еще не произведена;
страховые выплаты;
расчеты по бюджетным платежам.

В бухучете выделяют такие виды кредиторской задолженности:

по оплате труда перед сотрудниками предприятия;
по налогам и другим государственным выплатам;
перед подрядчиками;
перед страховыми компаниями;
различным фондам;
поставщикам услуг и товаров;
арендодателям.

Кроме этой классификации, принята еще классификация кредиторской задолженности по срокам и по возможности выплаты долга.

По срокам задолженность делится на краткосрочную – до 1 года, и долгосрочную – платежи по такой задолженности ожидаются больше 12 месяцев.

По исполнению долга можно выделить такие виды:

текущая задолженность – такой вид долга, по которому все выплаты запланированы и выполняются точно в соответствии с соглашением;
просроченная.

Что такое просроченная кредиторская задолженность

Если финансовые средства не выплачены в срок, установленный договором, то наступает просроченная задолженность. Просроченной она становится уже на следующие сутки после даты, обозначенной в договоре конечным сроком выплаты. После этого кредитор может взыскать с должника штрафы, пени и повысить проценты за оказание услуг.
Кроме того, он может обратиться в суд для взыскания денежных средств с должника.

Последствия образования кредиторской задолженности

Рано или поздно почти каждая компания сталкивается с этим понятием. Причиной этого могут быть несколько факторов. Однако каждому руководителю предприятия стоит учитывать некоторые нюансы, которые связаны с кредиторской задолженностью.

Репутация должника плохо сказывается на платежеспособности организации, его финансовой стабильности. Соответственно, такому предприятию труднее заключать договоры подряда, получать займы и кредиты. Постоянное уклонение от выплаты долгов может привести и к уголовной ответственности.
Некоторые крупные компании очень принципиально относятся к выполнению договорных обязательств.
Руководитель и бухгалтерия предприятия должны учитывать, что из просроченного долга тоже можно получить выгоду. Поэтому внимательно нужно следить не только за дебиторской задолженностью, но и вовремя проводить инвентаризацию всех своих счетов.

Как выявить кредиторскую задолженность

Сумма задолженности обычно обнаруживается при проведении инвентаризации всех счетов предприятия. Ее необходимо проводить каждые три месяца, однако это правило не всегда соблюдается, и инвентаризацию в некоторых компаниях делают не чаще одного раза в год. В результате ежегодной проверки все данные должны быть внесены в специальный акт. Однако при этом как раз есть вероятность пропуска даты выплаты по долгам. Поэтому очень важно не только выявлять, но и следить за сроками выплаты всех задолженностей. Для этого проводить инвентаризацию следует как можно чаще.

Чтобы посчитать задолженность, производят специальные расчеты. За основу берется формула, в основе ее такие вычисления: размер задолженности умножается на ее период. Полученное число надо разделить на себестоимость прибыли от продажи товара или оказанной услуги.

Предельно допустимое значение просроченной задолженности

По указанным видам задолженности законом определены предельно допустимые значения, которые обозначены такими сроками:

для задолженности по оплате труда – не больше двух месяцев;
налоги, перечисления в бюджет и внебюджетные фонды – не более 3 месяцев;
долги подрядчикам и поставщика – не более 3 месяцев с даты последнего платежа.

Определение предельно допустимого значения

Предельно допустимое значение по задолженности определяют в несколько этапов.

Первый этап

Кредиторская задолженность по оплате труда формируется после наступления срока ее выплаты. Этот срок обязательно должен быть указан в трудовом договоре или других внутренних документах предприятия, регулирующих трудовые отношения и обязательства сторон.

Второй этап

На этом этапе рассчитывают период и размер долга. Законом установлены специальные сроки от 1 до 3 месяцев.

Третий этап

Проводится расчет задолженности по отношению к активам компании, то есть ко всем ее денежным средствам.

Для любого предприятия крайне важно снизить показатель кредиторской задолженности. Благодаря этому можно иметь некоторое количество неоплаченных долгов, которые необходимо учитывать, контролировать и уметь договариваться с кредиторами.

При невозможности рассчитаться с долгами организуется процесс списания задолженностей. Для этого готовятся все документы, подтверждающие безнадежность взыскания долгов. Списание такого вида задолженности всегда рассматривается и происходит в индивидуальном порядке.

Что такое просроченная дебиторская задолженность (ПДЗ) и ее виды

Несмотря на то, что словосочетание «дебиторская задолженность» слышал практически каждый, ответить на вопрос о том, что она собой представляет, какой бывает и к каким последствиям может привести предприятие, смогут лишь немногие. В данной статье речь пойдет о том, что такое просроченная дебиторская задолженность, и как ее наличие влияет на работу организации.

Что такое нормальная и просроченная дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность – сумма задолженностей, причитающихся организации со стороны других юридических и физических лиц, являющихся их дебиторами (должниками). Иными словами, дебиторская задолженность – это сумма, которую предприятию должны его поставщики или покупатели.

Классифицировать дебиторскую задолженность можно следующим образом:

Понятие просроченной дебиторской задолженности

Если задолженность не оплачена в установленные договором сроки, то она называется просроченной дебиторской задолженностью (ПДЗ).

Важно: Несвоевременное взыскание дебиторской задолженности может привести компанию к негативным последствиям.

Условно просроченную задолженность можно разделить на:

Просроченная — это сколько месяцев?

Четкого общепринятого срока, по окончании которого дебиторская задолженность становится просроченной, не существует. Все сроки погашения задолженности индивидуальны и определяются договором, заключаемым между сторонами.

Внимание: В некоторых случаях сроки не определяются конкретной датой, а привязываются к какому-либо конкретному событию (к примеру, три дня после подписания акта) или вообще не указываются. В таких случаях срок расчетов должен определяться днем наступления события или датой окончания разумного срока (в большинстве случаев – семидневного) после получения должником соответствующей претензии кредитора.

Как долго может существовать?

На законодательном уровне установлен общий трехлетний срок исковой давности, дающийся на использование возможности взыскания задолженности в судебном порядке.

Какие это расходы в декларации?

В бухучете просроченная дебиторская задолженность учитывается в составе внереализационных расходов на основании соответствующей документации: данных инвентаризации расчетов, письменного обоснования и распоряжения руководителя компании.

При налогообложении прибыли ПЗД без первичной документации, подтверждающей факт образования долга, не может быть учтена в составе внереализационных расходов.

Где в балансе отражается просроченная дебиторская задолженность?

Данные о просроченной дебиторской задолженности заполняются в:

балансе организации (ф. 1);
приложении к балансу (ф. 5).

Важно: Дебиторскую задолженность необходимо указывать за вычетом имеющегося резерва сомнительных задолженностей.

Расчет

Расчет суммы просроченной задолженности представляет собой простое математическое вычисление разницы между стоимостью поставленного товара и суммой проведенных выплат.

Однако важно понимать, что в случае необходимости обращения в суд значения суммы задолженности будет недостаточно. В этой ситуации потребуется дополнительное вычисление периода просрочки в днях и суммы задолженности на конкретную дату такого периода, что позволит потребовать с должника выплату неустойки в виде штрафов и пени за неуплату долга.

Как правильно списать?

Порядок списания безнадежной дебиторской задолженности

Согласно российскому законодательству для списания задолженности необходимо составление приказа об инвентаризации долга и занесение результатов проверки в форму ИНВ-17. Впоследствии руководителю предприятия необходимо издать приказ о ликвидации задолженности на основании соответствующего акта инвентаризации и бухгалтерской справки с указанием размера долга, обстоятельств образования безнадежной просрочки и ссылки на дату и номер акта инвентаризации.

В бухгалтерском учете дебиторская задолженность с истекшим сроком давности подлежит списанию с оформлением следующих документов:

акта инвентаризации задолженности;
приказом руководителя о списании долга;
бухгалтерской справкой по итогам проведенного списания.

Учет дебиторской задолженности зависит от того, создан ли в организации резерв сомнительных долгов. Если сформирован, то списание ПДЗ проводится за счет данного резерва, без включения во внереализационные доходы:

Дт63 – Кт62 (76 или иные счета по учету долга перед компанией) – списание задолженности за счет выделенного резерва;
Дт91 — Кт62 (или иной счет по учету дебиторской задолженности) – списание задолженности сверх резерва за счет прочих расходов.

При этом сумма задолженности должна переноситься на забалансовый счет № 007 и учитываться на нем следующие пять лет, после чего списывается окончательно.

Если резерва нет, то бухгалтерией делаются проводки:

Дт 91 – Кт 62 (или иной счет по учету задолженности) – списание в расходы безнадежных к получению денежных средств;
Дт 007 – учет списанной задолженности за балансом.

Храниться документы, подтверждающие списание дебиторской задолженности, для целей бухучета должны не менее пяти лет со дня списания.

Важно: На счете № 007 необходимо вести аналитический учет в разрезе каждого отдельного контрагента.

В налоговом учете списать безнадежную «дебиторку» в расходы могут лишь учреждения, считающие налог на прибыль посредством метода исчисления. В то же время плательщики ЕНВД и «упрощенцы» учесть ПДЗ в расходах не могут, как и не могут индивидуальные предприниматели на ОСНО.

Для целей налогового учета подтверждающие документы должны храниться не менее четырех лет.

Важно: Если перед признанием долга безнадежным поставщику был выплачен аванс, то принятый к вычету налог на добавленную стоимость необходимо восстановить.

Кроме того, если предприятием было принято решение о признании долга физического лица безнадежным и списании его на расходы, с суммы задолженности должен быть перечислен налог на доходы физических лиц. Агентом по налогу при этом будет являться организация. Что важно – если физическое лицо при этом являлось сотрудником предприятия, то помимо уплаты НДФЛ, организация должна перечислить и соответствующие страховые взносы с суммы списания задолженности.

Образец приказ на списание просроченной дебиторской задолженности

Таким образом, наличие на предприятии внушительной суммы просроченной дебиторской задолженности может привести к достаточным серьезным финансовым рискам и убыткам. Именно поэтому такую задолженность необходимо постоянно отслеживать и принимать своевременные меры по ее взысканию.

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

Просроченная кредиторская задолженность – это сколько месяцев

У любого предприятия возникает кредиторские заложенности когда оно не платит по счетам. Различают виды кредиторской задолженностей и сроки их выплаты.

Кредиторская задолженность – что это?

Кредиторской задолженностью называются долговые финансовые обязательства перед юридическим или физическим лицом.

Для предприятий и организаций важно, чтобы она была отражена в документации бухгалтерии.
Если после появления кредиторской задолженности оплата не поступила и контрагент не получает на свой счет деньги, то на должника накладывают дополнительные штрафные санкции (пени и штрафы). Например, повышается процент, который должен платить должник за полученную ему услугу.

Виды кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность представляет собой:

неисполненные обязательства. Это долги предприятия (организации) перед подрядными организациями или поставщиками. То есть услуги были оказаны, товары были поставлены, а предприятие не смогло рассчитаться по ним из-за того что платеж был задержан банком или по иной причине.
иные задолженности. Претензионные споры по невостребованным долгам.

На предприятиях кредиторская задолженность распространяется на:

авансы;
выплаты страхового характера;
на оказанные услуги и поставленную продукцию, по которым не было оплаты;
услуги и товары, сроки оплаты которых были нарушены;
бюджетные платежи и расчеты по ним.

В бухгалтерском учете есть несколько общепринятых типов кредиторской задолженности:

задолженность работодателя перед своими работниками;
долги по уплате налогов и задержка иных государственных выплат;
задолженность перед подрядными организациями;
задолженность перед компаниями, оказывающими услуги по страхованию;
задолженность перед арендодателем.

Помимо этого существует и другие классификации кредиторской задолженности. Она может быть классифицирована по срокам и по исполнению долговых обязательств.

По исполнению могут быть выделены следующие виды:

текущая задолженность – вид задолженности, выплаты по которой происходит своевременно и в согласии со всеми оговоренными условиями;
просроченная задолженность.

По срокам кредиторская задолженность может быть долгосрочной или краткосрочной. Долгосрочной считается задолженность, срок которой составляет больше года, а краткосрочной считается задолженность, которая не превышает года по срокам.

Причины возникновения кредиторской задолженности

К причинам возникновения кредиторской задолженности можно отнести:

Ситуации, когда за услугу или товар были заплачены деньги, но услуги так и не были оказаны, а товары так и не были поставлены;
Ситуации, когда клиентом были получены услуги или товары в полном объеме и в полном согласии с составленным договором, но клиент так и не оплатил их;
Нарушение графика помесячных выплат, которые должны были выполняться в качестве погашения займа, который был выдан тем или иным учреждением финансового типа физическому или юридическому лицу;
Частичное погашение займа, предоставленного одним физическим лицом другому, на основании расписки;
Ситуации, когда между несколькими юридическими лицами было заключено соглашение о выдаче кредита на условиях схожих с условиями расписки, то есть, оговорен тип оплаты срок, когда долг должен быть погашен, процентная ставка;
Долги перед налоговой инспекцией, пенсионным фондом или иными фондами (в том числе коммерческими), которые не были ликвидированы в полном объеме или в частично;
Ситуации, когда имело место нарушения предусмотренного законом периода, в который нужно было оплатить штраф административного характера за какое-либо правонарушение.

Иногда юридическое лицо может банально не знать о том, что у него есть кредиторская задолженность.

Это может быть обусловлено следующими факторами:

Имела место экстренная смена руководства и главный бухгалтер не успел передать информацию о долгах, перед тем как покинуть рабочее место.
У компании есть много контрагентов. При таком объеме клиентуры нет возможности ведения нормального бухгалтерского учета.
В компании не хватает кадров, для своевременной фиксации погашения или образования задолженностей.

Способы и сроки погашения

Для решения вопроса с кредиторской задолженность, сроки по выплате которой были нарушены организациям или физическим лицам может быть предложено несколько вариантов поведения:

Исполнение обязательств по долгу. Необходимо выполнять вся обязанности, которые предусматривает закон и составленное соглашение. В обязанности входит поставка товаров, за который был внесен аванс или оказание той или иной услуги, прописанной в договоре.
Денежные выплаты. На рынке все имеет свою цену, поэтому выплачивать просроченный долг нужно в согласии со всеми договоренностями. Это лучший способ чтобы рассчитаться с долгом, но иногда денег не хватает.
Изменение условий договора. Иногда контрагент может пойти навстречу и согласиться на то, чтобы внести изменения в ранее подписанный договор. Это делается, чтобы должник мог погасить долг. Например, можно изменить то, в каком виде буден отдан долг (вместо денег отдать работой или товарами). Для внесения таких изменений должно быть составлено дополнительное соглашение.
Отступные. К этому способу прибегают компании в сложном положении. Этот способ заключается в том, что организация передает кредитору часть своего недвижимого имущества. Это может быть отдельное помещение, которое фирма не использует или оборудование, которое впоследствии будет продано. Это крайние меры, к которым прибегают только тогда, когда погасить долг иным образом не представляется возможным.

Списание кредиторской задолженности

Есть ряд случаев, когда возможно списание задолженности с баланса:

Срок исковой давности истек. Предоставляя ту или иную услугу, компания выдает счет за нее и составляет акт, который подписывает и заказчик и исполнитель. В ходе согласования акта возможно возникновение противоречий. Если переговоры по их урегулированию ни к чему не привели, а период давности иска истек, то кредитор уже не сможет предъявить каких-либо требований;
Невозможность исполнения долговых обязательств. Имеется в виду случившееся стихийное бедствия или запрет, наложенный на юридическое или физическое лицо, из-за которого нет возможности выполнять те или иные операции;
Ликвидация компании. Организация завершает свою работу и подводит итоги по балансу. Становится ясно, что активы не увеличились, поэтому нужно погасить оставшиеся долги или списать их.

Исковая давность при погашении просроченной кредиторской задолженности равна 3-м годам. Но есть нюансы: если за эти 3 года у должника были контакты с кредитором, зафиксированные письменно, то исчисление периода давности начинается с момента последнего подобного контакта.

Пример задолжности

Пусть период давности иска отсчитывается с 1-го марта, 3-го мая должником было направлено письмо кредитору о том, что в скором времени у него появится возможность погасить долг. Таким образом, период давности будет пересмотрен, и теперь он будет отсчитываться уже с 3-го мая.

Возможные последствия

При срыве сроков выплаты долга компании-должнику или физическому лицу, которое является должником, будет нанесен репутационный ущерб. Кроме того это перетечет в судебные разбирательства. Если же должник умышленно игнорирует законные требования кредитора, то это уже является уголовным нарушением. Об этом написано в статье №177 УК РФ

При просрочке дебитором платежей, могут быть также наложены различные штрафные санкции. Копящийся долг может грозить организации дефолтом и полным финансовым крахом. Все это является причиной необходимости своевременной оплаты долгов и исполнения своих финансовых обязанностей перед кем бы то ни было.

Заключение

Кредиторской задолженностью называются те или иные финансовые обязательства перед юридическим или физическим лицом. Для погашения задолженности есть много возможностей для каждой конкретной ситуации. Игнорирование долговых обязательств может довести до административной или уголовной ответственности.

С какого времени кредиторская задолженность считается просроченной

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

Бюджетное образовательное учреждение представляет сведения о просроченной кредиторской задолженности, какая задолженность считается просроченной? Если по условиям договора оплата за коммунальные услуги производится ежемесячно до 15 числа месяца следующего за расчетным, то уже с 16 числа эта задолженность просроченная?

Ответ

В просроченную включайте кредиторскую задолженность, срок исполнения которой по правовому основанию уже наступил. То есть это задолженность, которую вы или контрагент не погасили в установленный срок.

Поэтому, если не заплатили за коммунальные услуги до 15 числа следующего месяца, то с 16 числа задолженность считается просроченной.

Что считать просроченной и долгосрочной задолженностью для Сведений (ф. 0503769, ф. 0503169)

В долгосрочную включайте задолженность, срок исполнения которой по правовому основанию превышает 12 месяцев от отчетной даты. Например, в отчете на 1 января 2018 года к долгосрочной относите всю задолженность со сроком оплаты 1 января 2019 года и позже.

В просроченную включайте задолженность, срок исполнения которой по правовому основанию уже наступил. То есть это задолженность, которую вы или контрагент не погасили в установленный срок. Этот срок указан в графе 4 «Дата исполнения по правовому основанию» – дата, когда обязательство нужно выполнить по условиям договора, нормативно-правовому акту, исполнительному документу. Например, учреждение обязано уплатить страховые взносы до 15-го числа. Платеж перечислили хотя бы на день позже – задолженность просрочили.

В раздел 1 Сведений (ф. 0503769, ф. 0503169) просроченную задолженность включайте, если она числится в учете на отчетную дату. Какую именно просроченную задолженность включить в раздел 2, определяйте по критериям учредителя. Подробнее смотрите в рекомендациях для казенных, бюджетных и автономных учреждений.

Это следует из пункта 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина от 28.12.2010 № 191н, пункта 69 Инструкции, утвержденной приказом Минфина от 25.03.2011 № 33н.

Пример, как определить просроченную задолженность

Учреждение «Альфа» заключило договор с ООО «Торговая фирма «Гермес»» на поставку товаров. Продавец поставил товары 10 августа. По договору предельный срок оплаты – 10 календарных дней с момента поставки, то есть 20 августа. Учреждение перечислило деньги с задержкой – 5 октября.

В октябре бухгалтер учреждения сформировал квартальную отчетность. Он определил, что на 1 октября в учреждении числится долг по договору с «Гермесом». Задолженность просроченная, так как на 1 октября крайний срок оплаты (20 августа) наступил, но учреждение долг не оплатило.

Информацию о задолженности перед ООО «Торговая фирма «Гермес»» бухгалтер отразил в Сведениях (ф. 0503769) в графе 11 раздела 1 и в разделе 2 «Сведения о просроченной задолженности». В том числе указал:

 дата возникновения задолженности – 10 августа. Это дата поставки товаров;

 дата исполнения по правовому основанию – 20 августа. Это срок оплаты по договору с поставщиком.

Определить характер задолженности помогут разъяснения финансовых ведомств. Для федеральных учреждений – в письме Минфина, Федерального казначейства от 02.02.2018 № 02-06-07/6076, 07-04-05/02-1648. Муниципальные и региональные учреждения также могут руководствоваться этими разъяснениями.

В показателе «Сумма задолженности на конец отчетного периода» в графах 10 «Долгосрочная» и 11 «Просроченная» не отражайте задолженность заявительного характера. Такая задолженность отражается на счетах 205.11, 205.21, 205.31, 205.41, 205.61 и может быть погашена только после обращения кредитора. Также в графах 10 и 11 не отражайте кредиторку по счету 205.82 «Расчеты по невыясненным поступлениям».

По счету 205.21 «Расчеты с плательщиками доходов от собственности» кредиторская задолженность может быть и краткосрочной, и долгосрочной. Кредиторку по счету 205.70 «Расчеты по доходам от операций с активами» отражайте как просроченную, только если нарушены условия реализации нефинансовых активов.

Дебиторскую задолженность по счету 209.70 отражайте как просроченную, если виновный нарушил срок погашения задолженности. А если срок, когда виновник должен погасить задолженность, не установлен или не определен виновник, в составе долгосрочной и просроченной (графы 10 и 11) задолженность не отражайте.

Дебиторка по счетам 205.00 и 209.00, которая отражена в корреспонденции со счетом 401.40 «Доходы будущих периодов», просроченной и долгосрочной не считается.

Дебиторскую задолженность подотчетников по счету 208.00 отражайте как просроченную, если сотрудник нарушил срок возврата подотчетных средств. Кредиторку по этому счету отражайте как просроченную, если учреждение нарушило срок выдачи денег подотчетнику в соответствии со своим порядком. Кредиторскую задолженность перед подотчетником заявительного характера к долгосрочной и просроченной не относите. Кредиторскую задолженность на счете 208.81 «Расчеты с плательщиками прочих доходов» определяйте по условиям расчетов с контрагентами.

По счету 209.30 «Расчеты по компенсации затрат государства» задолженность отражайте в составе просроченной задолженности в следующих случаях:

1) если инициировано расторжение контракта, по которому поставка товаров, выполнение работ и услуг не предполагаются, и задолженность со счета 206.00 перенесена на счет 209.30;

2) если на счет 209.30 перенесли задолженность подотчетника, который не является сотрудником учреждения.

Такие разъяснения о характере задолженности – в пункте 10.8 приложения к письму Минфина, Федерального казначейства от 02.02.2018 № 02-06-07/6076, 07-04-05/02-1648.

Какая задолженность считается просроченной в бухгалтерском учете

Но, учитывая точку зрения Минфина России, безопаснее следовать его разъяснениям. Иначе не избежать разногласий с налоговиками и судебных разбирательств. Впрочем, шансы выиграть такой спор в суде достаточно велики. Просроченную задолженность безопаснее списывать в последний день отчетного периода, в котором истек срок исковой давности Основанием для списания дебиторской и кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, является приказ генерального директора организации (п. п. 77 и 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ). Кроме того, компании целесообразно оформить акт инвентаризации расчетов с покупателями и поставщиками (Письма Минфина России от 12.09.2014 N 03-03-РЗ/45767 и от 28.01.2013 N 03-03-06/1/38, ФНС России от 08.12.2014 N ГД-4-3/25307@ и УФНС России по г. Москве от 20.06.2011 N 16-15/059211@.1).

Какая задолженность считается просроченной

По указанным причинам у кредитора появляются сомнения в полном возврате актива партнером. Причем займы, которые не обеспечены банковским капиталом, имущественным залогом или поручителем, изначально считаются сомнительными.

Безнадежная.

Какая задолженность считается просроченной в бухгалтерском учете

Его можно составить по форме N ИНВ-17 (утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88) или по самостоятельно разработанной форме. Ведомства считают, что для списания дебиторской задолженности организация также должна иметь документы, подтверждающие возникновение этого долга (Письма Минфина России от 08.04.2013 N 03-03-06/1/11347 и ФНС России от 06.12.2010 N ШС-37-3/16955).

Просроченная кредиторская задолженность: понятие, виды и сроки

Какая задолженность считается просроченной Любая коммерческая сделка сопровождается заключением договора между сторонами, в котором оговариваются условия сделки: сроки исполнения договоренностей и штрафные санкции за неисполнение обязательств. К подобного рода сделкам относятся:

договор купли-продажи,
договор предоставления услуг,
договор аренды,
кредитные и ипотечные договоры.

Типы просроченных задолженностей:

Кредиторская — задолженность физического или юридического лица перед кредитором.

Что такое просроченная дебиторская задолженность Большинство непогашенных долгов списывают по истечении трехлетнего срока По общему правилу срок исковой давности составляет три года с момента, когда долг должны были погасить (п.
1 ст. 196 ГК РФ).

Что такое просроченная дебиторская задолженность?

Налоговики согласны, что долг, по которому стороны оформляли акты сверки, можно списать в учете по истечении трех лет со дня проведения последней сверки (Письма ФНС России от 06.12.2010 N ШС-37-3/16955 и УФНС России по г. Москве от 17.04.2007 N 20-12/036354). Такого же мнения придерживаются суды (Постановления ФАС Уральского от 01.02.2013 N Ф09-150/13 и от 16.02.2010 N Ф09-6971/08-С2, Западно-Сибирского от 11.08.2006 N Ф04-4912/2006(25117-А81-14) округов).

Регулярное подписание актов сверки позволяет организациям постоянно отодвигать момент, когда задолженность нужно списать. Но бесконечно продлевать срок исковой давности не получится.

С ноября 2013 г. установлено, что этот срок не может превышать 10 лет (п. 2 ст. 196 ГК РФ). Значит, по истечении 10 лет со дня, когда долг необходимо было погасить, его необходимо списать в налоговом и бухгалтерском учете.

Сколько месяцев составляет просроченная кредиторская задолженность

Большинство непогашенных долгов списывают по истечении трехлетнего срока По общему правилу срок исковой давности составляет три года с момента, когда долг должны были погасить (п. 1 ст. 196 ГК РФ). Если по истечении трех лет дебиторская задолженность осталась непогашенной, в налоговом учете ее сумму включают во внереализационные расходы, а в бухгалтерском — в прочие (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ и п. 11 ПБУ 10/99). Так поступают организации, которые не создают резерва по сомнительным долгам. Если компания его формирует, сумму безнадежной дебиторской задолженности она списывает за счет резерва (абз.
2 п. 5 ст. 266 НК РФ и п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ). Не погашенную в течение трех лет кредиторскую задолженность отражают в налоговом учете во внереализационных доходах, в бухгалтерском — в составе прочих (п.
18 ст. 250 НК РФ и п. 7 ПБУ 9/99).

Через какой срок дебиторская задолженность становится просроченной?

Планирование графика погашения таких долгов — задача менеджеров и экономистов предприятия Расчет величины проходит по формуле: (360*среднегодовая сумма долга)/выручка, где среднегодовую сумму получают из расчета деления объема задолженности на число рабочих дней.Когда заемщик не укладывается в заданные сроки, руководству предприятия уместно предпринять превентивные меры. Такая политика позволит предотвратить превращение сомнительной задолженности в безнадежную форму. Просроченная кредиторская задолженность: понятие, виды и сроки Внимание Правила взыскания при нарушении сроков выплат Определение порядка и стратегии взыскания играет важную роль в ситуациях, когда зафиксирована просроченная дебиторская задолженность. Бухгалтера вносят в текущую документацию сколько месяцев составляет просрочка и остаток выплат и сохраняют первичные бумаги о кредитовании.

Просроченная задолженность в бухгалтерском учете

В каких случаях применяют специальные сроки исковой давности. Почему важно проверить, нет ли встречной задолженности.

Перед их составлением организации необходимо выявить дебиторскую и кредиторскую задолженность, срок исковой давности которой истек в этом году. Такие долги считаются безнадежными для взыскания. Их нужно списать и в налоговом, и в бухгалтерском учете (п.

18 ст. 250 и пп. 2 п. 2 ст. 265

НК РФ, п. п. 77 и 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). Разберемся, как это правильно сделать и какие документы следует оформить.

Когда кредиторская задолженность становится просроченной

Поэтому он не обязан повторно отражать авансы во внереализационных доходах после истечения срока исковой давности. В бухгалтерском учете просроченную кредиторскую задолженность «упрощенцы» относят к прочим доходам, безнадежную «дебиторку» — к прочим расходам (п. 7 ПБУ 9/99 и п. 11 ПБУ 10/99). Однако при расчете «упрощенного» налога организация не может включить списанную дебиторскую задолженность в расходы. Ведь перечень расходов, учитываемых на «упрощенке», является закрытым и не содержит такого вида расходов, как убытки от списания просроченных долгов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Аналогичной точки зрения придерживается Минфин России (Письма от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799, от 22.07.2013 N 03-11-11/28614 и от 01.04.2009 N 03-11-06/2/57).
Срок может прерываться, если должник предпринимает некоторые действия по признанию долга:

Признает претензию займодателя в письменном виде и подписывает акт сверки об отсутствии выплат.
Заключает договор реструктуризации.
Частично оплачивает долги.
Признает претензии частично.

Если одно действие из перечня присутствует, то срок давности прерывается, и отсчет начинается заново. Гражданское право предусматривает не только прерывание, но и приостановку срока давности. Через какой срок дебиторская задолженность становится просроченной? Несвоевременный контроль финансовых поступлений и рост просроченной дебиторской задолженности ведет к банкротству компании Учитывайте, что наблюдение за состоянием таких долгов ведется 5 лет.

Какая задолженность считается просроченной в бухгалтерском учете

Если после этого в учете останется просроченная «дебиторка», только эту сумму организация вправе включить во внереализационные расходы (Письмо от 04.10.2011 N 03-03-06/1/620). Читайте на e.rnk.ru. Еще больше полезных материалов Есть мнение, что долг покупателя нельзя считать безнадежным, если с ним имеются отношения в рамках других договоров, по которым он исправно исполняет свои обязательства.

Может ли организация по истечении срока исковой давности списать долг такого контрагента в налоговом учете? Мнения разделились. Большинство посетителей сайта www.rnk.ru (66%) считают, что долг можно списать.

Ведь истечение срока исковой давности является достаточным для того основанием (пп. 2 п. 2 ст. 265 и п. 2 ст. 266 НК РФ). Кроме того, Налоговый кодекс не содержит запрета на включение в расходы просроченной дебиторской задолженности при наличии с контрагентом иных договорных отношений.