При покупке квартиры в 2019 году покупатель платит налог

Налог при покупке квартиры в 2019 году

О налоге при приобретении недвижимости

По действующему законодательству налог на доходы физических лиц при приобретении дома или квартиры оплачивает продавец, так как получает доход. Покупатель деньги тратит. Он оплачивает сумму, которая устанавливается условиями договора купли-продажи. По закону у него нет обязательства оплачивать имущественный налог.

Иногда складываются ситуации, когда НДФЛ за предыдущий период не оплачен, а продавец не может его внести. Можно подписать соглашение, согласно которому стоимость квартиры уменьшается на размер налога. Покупатель оплачивает налог после вступления в право собственности, а продавец освобождается от его внесения.

В дальнейшем налог на имущество оплачивается ежегодно. Налоговая инспекция высылает письма с указанием имени собственника и суммы, которая подлежит к оплате. Ее необходимо вносить в установленные сроки, чтобы не допустить просрочки и избежать штрафных санкций.

НДФЛ в размере 13% оплачивается продавцом. Данное требование действует в отношении любых объектов недвижимости, которые находились в собственности менее 3 лет при приватизации или 5 лет при купле-продаже.

Кто оплачивает налог?

Владелец оплачивает налог с первого года собственности на квартиру. Он вносится до 1 декабря года, который следует за годом приобретения недвижимости. От выплаты освобождаются следующие категории:

инвалиды I и II групп;

бывшие военнослужащие со стажем от 20 лет.

Льгота распространяется только на один объект недвижимости. Если в собственности есть квартира и загородный дом, можно не платить налог только за один объект. За остальные объекты недвижимости придется платить полную сумму. Если гражданин не относится к льготной категории, налог оплачивается со всех объектов недвижимости в собственности.

О получении вычета

При приобретении жилья можно получить имущественный вычет. Он действует в отношении покупателя недвижимости. Это сумма, на которую можно уменьшить размер НДФЛ для налогоплательщика. Максимальная сумма составляет 2 миллиона рублей, а при приобретении в ипотеку – 3 млн. рублей.

В конкретном случае налоговая служба вернет не всю сумму, а только 13% с нее. Таким образом, при возврате от 2 млн. рублей оплачивается 260 тысяч рублей. Для оформления выплаты необходимо предоставить полный комплект документов, включая:

правоустанавливающий документ, такой как договор купли-продажи;

кредитный договор, если квартира приобреталась с использованием ипотеки;

платежные документы, подтверждающие внесения полной стоимости квартиры;

заявление на имущественный вычет.

При покупке важно указывать всю сумму. Некоторые продавцы просят занизить стоимость в договоре купли-продажи. Это делается, чтобы платить меньший налог. Но покупателю это не выгодно, так как он не сможет получить полную сумму вычета. А при возникновении судебного спора практически невозможно доказать, что оплачивалась большая стоимость.

Как рассчитывается НДФЛ при покупке недвижимости?

На последний месяц в году приходятся редкие сделки по приобретению квартиры. Новому собственнику приходится вносить сумму за месяцы года, в котором квартира уже была в собственности. Продавец платить за те месяцы, когда владел собственностью.

Для расчета используются следующие понятия:

налоговая база, которой является кадастровая стоимость недвижимости;

налоговый период, за который принимается календарный год;

налоговая ставка – зависит от субъекта, но не превышает 2%.

При наличии льготы важно своевременно подать документы в налоговую инспекцию, чтобы не начислили налог за следующий период. Продавец и покупатель при определении суммы должны исходить из количества полных месяцев, когда квартира была в собственности у каждого. Берется общая сумма за год и делится на 12 полных месяцев. После этого каждый оплачивает свою часть.

Какой налог оплачивается в случае ипотеки?

Если квартира приобреталась за счет средств банка, на время выплат накладывается ограничение по совершению сделок. Без согласия банка невозможность продать или подарить недвижимость, так как в Росреестре есть специальная запись об обременении в силу ипотеки. Но временные ограничения права собственности не лишают собственника права получения налогового вычета и обязанности оплачивать ежегодный налог.

Ипотека не дает специальные льготы, но и не лишает законных прав. Налоговый вычет предоставляется с максимальной суммы до 3 млн. рублей. Также придется оплачивать ежегодный налог, который рассчитывается налоговой службой ежегодно. После погашения ипотеки снимается ограничение на распоряжение квартирой, а обязанность оплачивать имущественный налог остается прежней.

Использование материнского капитала

Наличие двоих и более детей позволяет получить выплату от государства. Ее можно направить на различные цели, в том числе погашение ипотеки или приобретение квартиры. Но многих интересует, нужно ли платить налог на сумму материнского капитала. Законодательство не устанавливает подобного требования, ведь данная сумма предоставляется государством для улучшения жилищных условий детей.

Нельзя получить налоговый вычет с данной суммы, так как она не является собственной, а предоставляется государством. Выплата предоставляется только с тех средств, которые налогоплательщик внес самостоятельно. Для правильного расчета предоставляются платежные документы о стоимости договора и размере средств материнского капитала, направленных на покупку.

Кто платит налог при переуступке права требования?

Данное обстоятельство появляется, когда квартира находится в залоге у кредитной организации. Покупателю передается не право собственности, а обязательство по выплате платежей. Собственность возникает только после полного погашения задолженности.

В таком случае налоги оплачиваются продавцом. Налоговой базой становится разница между ценой квартиры в момент оформления кредитного договора и стоимостью, определенную на момент продажи. Покупатель не должен вносить дополнительные налоги, пока не станет полноправным собственником.

Данная ситуация возникает редко, так как банки часто настаивают на полной выплате кредита перед передачей права собственности покупателю. Перед оформлением документов необходимо заблаговременно уведомить об этом банк, а дальнейшие действия предпринимаются в зависимости от его решения.

Таким образом, при приобретении квартиры новый собственник не обязан оплачивать налог на доходы, так как он не получает деньги, а оплачивает их. Устанавливается обязательство оплачивать ежегодный налог, который вносится с первого года собственности. Если квартира приобретена не в конце предыдущего периода, НДФЛ оплачивается только за те месяцы, когда квартира уже находилась в собственности покупателя.

Налог с продажи квартиры в 2019 году

Андрей Андов

Продали квартиру за 1 000 000 рублей. Кадастровая стоимость 4 100 000. Срок владения меньше года, квартира получена по наследству.

Какой налог нужно будет уплатить? И есть ли возможность его уменьшить?

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Добрый вечер, Андрей. Налога избежать не получится. 1 000 000 — это налоговый вычет предоставляемый раз в год в отношении объекта. Эта сумма налогом не облагается. Поскольку объект был приобретён в собственность после 01.01.2016 и находился в собственности менее минимального срока владения (3- года), то налог исчисляется с учётом кадастровой стоимости с понижающим коэффициентом 0,7. В Вашем случае налоговую базу для расчёта налога можно уменьшить следующим образом: (4 100 000 х 0,7 — 1 000 000) х 13% = 243 100 руб. — это налог к уплате.

Но, раз в жизни человек имеет право на имущественный вычет при приобретении имущества с 2 млн. руб. и т.о. можно уменьшить сумму налога на 260 000 руб. При этом должно быть приобретено жильё в том же году, в котором была совершена продажа. Покупаемое жильё должно стоить не менее 2 млн. Либо купить не одно жильё. Цены естественно зависят от Вашего региона.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

4 100 000*70% = 2 870 000*13% =373 100 рублей к уплате и уменьшить эту сумму никак нельзя.
Андрей, но на всякий случай нужно посмотреть документы, может есть то, чего Вы не посчитали важным рассказать на форуме, но это могло Вам помочь. Случайно, в этой квартире ранее не было доли у собственника? Ещё, можно минимизировать налог, если квартиру продали в этом году и до конца года купите другую квартиру, при условии, что собственник ранее не пользовался своим правом на получение имущественного вычета с покупки имущества. В этом случае, при покупке квартиры по цене не менее двух миллионов руб., можно заявить вычет на 260 000 рублей в одной декларации и уменьшить налог на эту сумму. Это максимальная сумма льготы и даётся налогоплательщику один раз в жизни.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Извините, про вычет с продажи забыл совсем, можно и нужно применить стандартный вычет на миллион. Итог: 2 870 000 — 1 000 000 = 1 870 000*13% = 243 100 налог к уплате.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Пока я редактировал забытый миллион, Ринат добавил свой комментарий, с которым полностью согласен.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Допишу. Вывод следующий:
Налог к уплате 243 100 руб. Если в этом же году приобретёте жильё в собственность, то сможете воспользоваться имущественным вычетом на приобретение жилья. Повторю, что максимальная сумма вычета с 2 000 000, т.е. 260 000 руб. Поэтому купив жильё условно не менее чем за 2 млн., получаем формулу: 243 100 — 260 000 = — 16 900. Т.е. налог не возникает.

Остаток 16 900 можно будет вернуть с зарплаты или при следующих сделках по продаже и покупке в одном налоговом периоде (т.е. в одном году) и, если с продажи будет уплачен налог не менее 16 900 руб.

При продаже недвижимости находившейся в собственности менее минимального срока владения (менее 3-х лет в Вшем случае), необходимо подать налоговую декларацию до 30 апреля следующего года, а налог заплатить (если не воспользуетесь имущественным вычетом — 260 000) до 15 июля следующего года, т.е., если продажу и покупку совершили в 2019 году, подаёте декларацию и уплачиваете налог в 2020 году.

Особенности уплаты налога при покупке квартиры для физических лиц в 2019 году

Налог при покупке квартиры в 2019 году для физических лиц определяется действующим законодательством. С 2019 году вступают в силу изменения, которые были внесены в Налоговый кодекс РФ. Именно поэтому покупка квартиры требует заплатить налог.

Особенности уплаты налога

Выплата подоходного налога с покупки квартиры должна проводиться в ряде случаев:

Уплата налога при покупке квартиры в 2019 году проводится ее продавцом, если она была во владении менее 5 лет.
Налог надо платить одаряемым, которые получили недвижимость по соответствующему договору.
Арендодатели, которые получают выгоду от сдачи квартиры в аренду, также должны выплачивать налог.

У большинства людей возникает вопрос, платится ли налог в период покупки квартиры, если постоянно проводилась уплата подоходного налога в количестве 13 процентов. В данном случае сумма налога может возвращаться в качестве имущественных вычетов.

Физическим лицам необходимо в обязательном порядке выплачивать налог при покупке квартиры. Решение о взымании налога принимается представительными органами муниципалитетов с 2016 года. То, с какой суммы вычитается налог, устанавливает Налоговый кодекс. Налог может составлять от 0,1 до 2 процентов в зависимости от вида имущества.

Важно! Начисление налога при покупке квартиры осуществляется соответственно с ее кадастровой стоимостью. Принятие решения о сумме налогообложения осуществляется местными службами.

Если такое решение отсутствует, то начисление налога при покупке квартиры в 2019 году для физических лиц осуществляется в соответствии с инвентаризационной стоимостью недвижимости. Выплатить налог человек должен только после получения соответствующего уведомления из налоговой инстанции. Это устраняет необходимость для плательщика предоставления декларации и самостоятельного вычета суммы.

Налог с покупки квартиры необходимо выплачивать ее собственникам. Жилье должно находиться на территории определенного муниципалитета. Уплата налога осуществляется не только на квартиры. При покупке дома также необходимо выплачивать налог. Физическими лицами проводится оплата за жилье в размере 0,1 процент от его стоимости. В соответствии с нормативными актами муниципалитета данная ставка может быть увеличена в три раза.

Надо ли выплачивать подоходный налог с покупки особым категориям физических лиц квартиры? Военнослужащим, пенсионерам, инвалидам, участника ВОВ и другим категориям людей в данном случае предоставляются льготы. Они составляют сумму налога на приобретение. Налог должен уплачиваться каждый год, сроком до 1 декабря в налоговую инспекцию, к которой относится квартира по территориальному признаку.

Налог при продаже имущества

При продаже квартиры налог также необходимо уплачивать. Это доход, который физическое лицо получает от источников РФ. В соответствии с Налоговым кодексом, данный доход относится к категории объектов налогообложения – НДФЛ. Уплата налога при покупке дома или квартиры должна проводиться не только гражданами Российской Федерации, но и налоговыми резидентами, которые находились на территории страны безвыездно в течение 183 дней в течение года.

Налоговые положения разделяют плательщиков на несколько категорий, что дает возможность правильно определить, какой налог выплачивать при покупке квартиры определенной категории физических лиц. При продаже собственности резидентами им необходимо уплатить 13 процентов от полученной суммы. Налогообложению подлежат и нерезиденты, ставка для которых составляет 30 процентов.

Начисление и возврат пошлин

Имущественный налог за квартиру напрямую зависит от того, сколько времени человек был собственником до момента ее продажи. Если квартира находится в собственности менее пяти лет, тогда продавцу рекомендовано уплатить налог в размере 13 процентов. В соответствии с регулирующими документами, налог на имущество рассчитывается с момента регистрации собственности до момента ее продажи.

Если человек оплатил налог один раз, то при продаже имущества оно не облагается повторно. После получения физическим лицом дохода от продажи недвижимости, он сам занимается исчислением указанного налога. После этого осуществляется заполнение соответствующей декларации. В документе необходимо указать сумму, за которую была куплена квартира, а также размер налоговых исчислений.

Подача налоговой декларации должна проводиться в территориальную налоговую инстанцию до 30 апреля по истечению налогового периода. Перечислить налоговый вычет физическое лицо должно до 15 июля.

Важно! После продажи имущества действующее законодательство не предусматривает предоставление льгот. Если человек будет игнорировать выплату налога, то его привлекают к административной или уголовной ответственности.

При покупке дома или квартиры резиденту, который был их собственником более 5 лет, выплачивать налоги не нужно. Это объясняется тем, что в данном случае начисление налога не проводится. Срок пребывания имущества в собственности определяется со дня ее регистрации до процедуры продажи.

О том, нужно ли платить налоги с покупки квартиры, рассказывают правовые документы. В данном случае, физические лица, купившие новое жилье, не только не выплачивают налог, но и получают возврат налога при покупке дома или квартиры. Налог государство возвращает не в полном объеме. В данном случае все зависит от имущественного налогового вычета. Возможность получить возврат имеют только те физические лица, которыми проводилась выплата подоходного налога в размере 13 процентов. В соответствии с действующим законодательством, повторный вычет невозможен.

Размер возврата составляет 13 процентов от суммы, которую физическое лицо потратило на покупку квартиры. Максимальная сумма возврата составляет два миллиона рублей. В соответствии с данным положением, налогоплательщик может получить максимальную сумму возврата в размере 260 000 рублей. Сумма налога, которая подлежит возврату в соответствии с имущественным вычетом, должна быть не больше, чем размер подоходного налога, выплачиваемого в год получения вычета. Именно поэтому, если налогоплательщик имеет право на возврат максимальной суммы, она ограничивается размером налога, который был выплачен в этот год. Но за налогоплательщиком остается право получения максимальной суммы вычета. Если в текущем году физическое лицо получило сумму вычета неполностью, то ее выплатят в следующем году.

Получение имущественных вычетов осуществляется в соответствии с определенными особенностями. После того, как физическое лицо зарегистрировало право собственности на квартиру, наступает право на получение налоговых вычетов, если стоимость покупаемой квартиры составляет менее двух миллионов рублей, то в данном случае применение имущественного вычета не производится. Если стоимость жилья меньше указанной суммы, то вычет осуществляется в соответствии со всеми расходами налогоплательщика. При наличии неиспользованного остатка вычета, его можно применить в период последующих покупок недвижимого имущества.

Применение имущественного вычета осуществляется не только на приобретение недвижимости, но и к расходам на проведение отделочных работ. Если квартира приобретается в ипотеку, то это предоставляет возможность возврата части кредита в соответствии с налоговым вычетом. Уплаченный подоходный налог возвращается двумя способами – через работодателя или налоговую инстанцию. В первом случае предоставление вычета осуществляется в виде заработной платы. Через налоговые инстанции предоставляется возможность одновременного получения всей суммы.

В период продажи жилья физическим лицам необходимо в обязательном порядке уплачивать налоги, которые могут возвращаться при покупке имущества на полученную от покупателя сумму.

Надо ли платить налоги на покупку новой квартиры

Приобретение новой квартиры большое и хлопотное событие, которое кроме радости приносит много задач. Оформление, переезд, ремонт неотъемлемая часть долгожданной покупки. Большое количество бюрократии сопровождается еще и уплатой налога при покупке квартиры.

Не все граждане догадываются о налоговых вычетах и послаблениях, которые сопровождают приобретение жилья. Обратим внимание на нюансы, порядок оплаты и льготную составляющую в данной статье.

Следует ли оплачивать

Начнем с главного. При покупке квартиры налоги оплачивает только продавец т.к. считается, что он стал обладателем внушительной суммы денег. Но, как и в любом вопросе, существует ряд моментов, на которых остановимся подробней.

Существует два варианта развития событий. Зависят они от конкретной даты продажи квартиры:

Квартира продана до 1 января 2016 года. Налоги не выплачиваются при условии, что гражданин владел квартирой более 3-х лет. Иначе складывается ситуация при владении сроком меньше и стоимостью до 1 млн. рублей.
Квартира продана после 1 января 2016 года. В данном случае гражданин освобождается от уплаты налогов если владел квартирой более 5-ти лет. Если пятилетний срок не вышел, то налоги гражданин все же может не выплачивать, но при условии, что стоимость недвижимости менее 1 млн. рублей.

В случае если у квартиры несколько владельцев, то сумма налога распределяется на все в равных долях. При покупке жилья из вторичной сферы налог рассчитывается на начало года.

При покупки жилья в новом многоквартирном, а так же частном доме рассчитывается на начало следующего года.

Рассмотрим это на примере. Вы приобретаете квартиру за 700 тыс. рублей и продаете ее в следующем году на 200 тыс. дороже. Итоговая сумма составит 900 тыс. рублей, что освобождает от выплаты налога т.к сумма меньше 1 млн. рублей.

Размер налога зависит от стоимости жилья:

от 500 тыс. рублей — 0,3%;
от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей — 0,2%;
до 300 тыс. рублей — 0,1%;

Очень важно моментом выплаты становится факт, когда гражданин входит в права собственности на недвижимость:

После оформления договора купли-продажи, дарения, мены и т.д.
После регистрации недвижимости в надзорных органах.
После последнего взноса при покупке кооперативной недвижимости.
После завершения договора ренты или наследования квартиры или дома.

Закон освобождает покупателя от уплаты налога. Вся ответственность по расходам ложиться на плечи продавца

Необходимые налоги

ВНИМАНИЕ! После приобретения недвижимости новый владелец обязуется платить ежегодные налоги.

В общем случае гражданин оплачивает ежегодный налог на начало следующего года. Например, при покупке квартиры в мае 2017 года, то оплатить взнос следует до 1 декабря 2018 за прошедшие полгода. Иногда, правительство выделяют средства для погашения.

Важно отметить ряд граждан, которые имеют право не оплачивать ежегодный налог на жилье:

Инвалиды 1 и 2 группы, включая детей.
Люди пенсионного возраста.
Военные с выслугой от 20 лет.
Участники Великой Отечественной Войны.

Важное условие в том, что оформить таким образом можно только одну квартиру или дом. Если человек владеет рядом жилых помещений, то каждый последующий подлежит налогу.

Расчет налога ведется из общей кадастровой стоимости жилья. Проверка проводится раз в 5 лет, а налоговые начисления идут с шагом в 0,1%. Например, квартира стоимостью в 1,5 млн. рублей обойдется ежегодными выплатами в приблизительно 1,5 тыс. рублей.

Кроме квартир и домов налогом облагаются следующие постройки или хозяйственные строения:

гараж;
объекты незавершенного строительства;
индивидуальная парковка;
дача.

Промышленные здания, дорогие коттеджи и прочая недвижимость, которая оценивается свыше 300 млн. рублей облагается двойным налогом — 26%.

Возврат

220 статья Налогового Кодекса РФ подразумевает право на налоговый вычет. Суть его в следующем. Любой доход гражданина облагается налогом. Вычет позволяет уменьшить его сумму. Причем максимальный размер «скидки» может достигать 2 млн. рублей. Сумма может быть увеличена до 3 млн. рублей, если недвижимость приобреталась по целевому кредиту.

ВАЖНО! На практике, чаще всего сумма налогового вычета составит сумму в разы меньшую. Например, от 2 млн. рублей вычитывается 13% и сумма выплат составляет 260 тыс. рублей.

Если говорить о сроках подачи документов на налоговый вычет, то получить его можно только за последние три года. Причем стоит отметить нюанс, при котором все это время квартира должна находиться в собственности.

Например, гражданин приобрел квартиру в 2016. Следовательно подать заявление можно только за два следующих года. Особыми правами на налоговый вычет на новую квартиру обладают пенсионеры.

Расчет вычета

Например, гражданин зарабатывает 15 тыс. рублей в месяц. Рассчитаем доход за последние 3 года, начиная с 2016 года. 2016 год принесет — 15 000*12 = 180 тыс. рублей. С учетом последующих лет итоговая сумма составит 540 тыс. рублей. Конечно, цифры условные т.к. на практике не бывает ровных выплат.

Для точности гражданину следует обратиться к бухгалтеру организации и взять справку 2-НДФЛ. Она станет основанием для подготовки формы 3-НДФЛ, которая потребуется для оформления налогового вычета.

Налоговые отчисления за 2016 год составят — 180 000*0,13 = 23 400 рублей. Общая сумма за 3 года — 70 200 рублей. На практике именно на эту сумму может рассчитывать гражданин при налоговом вычете.

Но и это еще не все. Определим остаток, который будет возможно вернуть в дальнейшем. Максимальный размер возврата с суммы жилья в 2 млн. рублей составит 260 тыс. рублей. Итого: 260 000 — 70 200 = 189 800 рублей.

Остаток подлежит возвращение, когда у нового владельца квартиры появится новый источник дохода, который облагается налогом. Оформление документов происходит двумя путями:

с помощью налоговой по окончании текущего года.
с помощью организации, где работает гражданин. Но потребуется собрать пакет документов, подтверждающий право на вычет.

В конечном итоге только после достижения порога в 260 тыс. рублей гражданин станет оплачивать налог на квартиру. Отметим, что на налоговый вычет можно рассчитывать только на первую покупку жилья. При этом это не должна быть квартира ближайшего родственника.

ВНИМАНИЕ! При оформлении ипотеки можно рассчитывать на компенсацию в районе 800 тыс. рублей, при условии, что квартира дешевле 2 млн. рублей.

Пакет документов

Список документов ориентировочный и может меняться в зависимости от региона:

Документ, удостоверяющий личность
ИНН
Банковский счет
Справка формы 2-НДФЛ
Документ, подтверждающий право собственности на жилье
Справка из банка, если квартира взята в кредит
Заявление на налоговый вычет
Справка формы 3-НДФЛ

Отметим категории граждан, которые могут рассчитывать на налоговый вычет:

граждане РФ, которые официально трудоустроены и получают доход выше прожиточного минимума;
несовершеннолетние дети;
пенсионеры, которые имеют официальный доход, облагаемый налогом.

Пенсионеры

Если пожилой человек владел квартирой более 3-х лет он при продаже налогом не облагается. В противном случае придется выплатить 13% налог. Пенсионеры так же могут рассчитывать на налоговый вычет, если вышли на пенсию не позднее 3-х лет.

ВНИМАНИЕ! Причем вычеты и налоги будут взысканы с заработной платы. Пенсионные накопления останутся в неприкосновенности.

В любом случае покупка квартиры — большая ответственность и любой категории граждан стоит ознакомиться с нюансами и подводными камнями, касающихся налоговых выплат.

Налог при продаже квартиры в 2019 году для физических лиц — изменения

С 1 января 2019 года нерезидентов РФ освободили от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. Так, если квартира находится в собственности нерезидента в течение установленного минимального срока, то теперь он сможет сэкономить 30% от дохода при продаже.

Нерезидентами считаются граждане, которые за последние 12 месяцев находились на территории России меньше 183 дней. Не теряют статуса резидента военные, проходящие службу за границей, и госслужащие, которые находятся в командировке.

Если при продаже квартиры продавец уплачивает налог государству в размере 13% от ее стоимости, то при покупке новой ему предоставляется дополнительная льгота — имущественный налоговый вычет.

Нужно ли платить налоги с продажи квартиры

По закону продажа жилья — это сделка, направленная на получение прибыли (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). Когда продавец заключает с покупателем договор купли-продажи и передает ему в собственность жилплощадь, за это он получает определенную денежную сумму. Из-за роста цен на недвижимость полученная продавцом прибыль зачастую оказывается больше той цены, за которую жилье приобреталось ранее. Бывший владелец получает прибыль и должен уплатить с нее налог, ставка по которому в 2019 году составляет 13%.

Доходом при реализации квартиры считается разница от той суммы, которая была потрачена на изначальную покупку жилья, и стоимости, установленной для последующей продажи.
Если нет указания на сумму приобретения, то налоговая база рассчитывается следующим образом: из суммы, полученной при продаже квартиры отнимается налоговый вычет в размере 1 млн. рублей. Данная норма применяется только к недвижимости, приобретенной до 2016 года.

Квартира покупалась за 6 млн. рублей три года назад. В 2019 году ее продали за 8 млн. рублей. Доход в данном случае составит 2 млн. рублей, из которых будет считаться налог.

С какой суммы не платится налог в 2019 году

Сумма в 1 млн. рублей — размер налогового вычета, который предоставляется государством продавцу недвижимости (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Если стоимость квартиры равна или меньше 1 млн. рублей — платить налог от продажи не нужно.

Однако специально занизить стоимость не получится. Продавец в договоре купли-продажи может указать любую цену, но она не может быть ниже 70% от кадастровой стоимости на 1 января года, в котором была совершена сделка. Кадастровую стоимость квартиры можно узнать на сайте Росреестра.

Во всех остальных случаях, чтобы не платить налог нужно быть собственником квартиры более 3/5 лет.

Сколько в собственности должна быть квартира, чтобы не платить налог

Освобождаются от налогообложения при продажи квартиры, только при условии, что недвижимость находилась в собственности налогоплательщика более минимального установленного законом срока (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

Сроки владения квартирой, чтобы не платить налог от продажи:

3 года — если приобретена до 2016 года;
5 лет — если куплена с 1 января 2016 года;

Иванова купила квартиру в мае 2016 года, в ноябре 2018 она решает ее продать. Так как 60 месяцев еще не прошло, гражданке придется уплатить налог 13%.

С января 2019 года данные сроки действуют для всех собственников, в том числе и для нерезидентов.

Налог на продажу квартиры менее 5 лет в собственности — новый закон

В декабре 2018 года Госдума РФ утвердила поправки к налоговому кодексу, в соответствии с которыми нерезиденты, которые продают имущество в России, могут не платить налог с продажи. Принятый Федеральный Закон от 27.11.2018 № 424 фактически уровнял правила налогообложения для резидентов и нерезидентов при продаже принадлежащей им российской недвижимости.

С 2019 года нерезиденты могут не платить НДФЛ при продаже имущества, которое находилось у них в собственности больше минимального установленного срока. Если квартира пребывала в собственности меньше установленного периода, налог при продаже составит 13%, независимо от резидентства.

Эта мера позволит исключить дискриминацию граждан-нерезидентов, которые также, как и резиденты являются налогоплательщиками.

Налогообложение для нерезидентов при продаже недвижимости в 2019 году

До принятия закона № 424 налоговые нерезиденты при заключении договора купли-продажи были обязаны выплатить налог в размере 30% от суммы дохода вне зависимости от количества лет владения недвижимостью.

Алексей — нерезидент РФ, решил продать квартиру за 3 млн. рублей, которая принадлежит ему с 2010 года. Если бы он захотел продать ее в 2018 году, независимо от срока владения, НДФЛ при продаже составил бы 30% и Алексею пришлось бы уплатить 1 млн. рублей государству. Однако, если он продаст квартиру в 2019, то платить НДФЛ не нужно.

Если квартира в собственности менее 3 лет, нужно ли платить налог

Срок в 3 года установлен для жилья, полученного в результате:

наследства;
перехода в собственность при проведении приватизации;
оформления дарственной от близких родственников;
получение жилья на условиях пожизненной ренты.

Полученную таким способом квартиру можно продать после 36 месяцев непрерывного владения, не уплачивая налог, даже если она перешла в собственность после 1 января 2016 года.

Петр получил в наследство от матери квартиру в июне 2016 года. В декабре 2018 года он решил ее продать. Так как срок в 36 месяцев еще не прошел, Петру придется уплатить налог с продажи квартиры в 2019 году. Однако, если бы он захотел продать ее после июня 2019 года — оплачивать налоговый сбор было бы не нужно.

В соответствии с налоговым законодательством, субъекты РФ могут снижать вплоть до нуля для всех или для отдельных категорий налогоплательщиков минимальный срок владения имуществом (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Как стать нерезидентом РФ

Наличие или отсутствие гражданства РФ у физического лица не имеет значение для определения его статуса в качестве налогового резидента. Чтобы стать нерезидентом не обязательно иметь иностранное гражданство или работать заграницей. Достаточно в течение 12 месяцев находится в России менее 183 дней. Исключения:

российские военные, служащие за рубежом;
государственные служащие, находящиеся в командировках за границей.

Окончательный статус налогоплательщика определяется по истечению календарного года — налогового периода. Процедуры для установления статуса резидента и нерезидента не существует — все рассчитывается на основании календарных дат. Достаточно посмотреть загранпаспорт и подсчитать сколько дней гражданин находился за рубежом.

Имущественный вычет при покупке квартиры в 2019 году — изменения

Граждане-резиденты России, покупая жилье в 2019 году, могут рассчитывать на получение льготы в виде налогового вычета по уплате НДФЛ. Использовать вычет при покупке недвижимости можно только, если в течение года были доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (зарплата или выручка от продажи имущества).

Имущественный вычет не положен:

если квартира приобретается у близкого родственника (супруги, дети, родители);
если для покупки квартиры были использованы средства материнского капитала или субсидия от работодателя (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Вычет предоставляется только один раз, но, если его расходы меньше 2 млн. рублей, неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости. Это справедливо только для недвижимости, приобретенной до 1 января 2014 года. Поэтому, если налоговый вычет был использован на квартиру, которая была куплена до указанной даты, то повторно воспользоваться такой возможностью невозможно.

Получить налоговый вычет можно с момента государственной регистрации права собственности (по договору купли-продажи) или с момента подписания передаточного акта (при договоре долевого участия).