Декларация на обучение ребенка образец

3-НДФЛ на обучение ребенка: образец заполнения

Если вы в 2016 году или двумя годами ранее потратились на образование своих детей, то наш образец 3-НДФЛ за обучение ребенка, который будет в конце статьи, поможет оперативно разобраться с заполнением этой декларации в 2017 году и без проблем получить налоговый вычет.

Какой использовать бланк

За 2016 год образец заполнения 3-НДФЛ на обучение ребенка должен быть выполнен на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Последняя по времени его редакция – от 10 октября 2016 года.

Скачать эту форму на нашем сайте можно абсолютно бесплатно по следующей прямой ссылке.

Упомянутым приказом ФНС № ММВ-7-11/671 также закреплен порядок оформления декларации 3-НДФЛ на различные вычеты. Поэтому за учебу ребенка пример заполнения 3-НДФЛ должен соответствовать этому нормативному документу. Он будет не сильно отличаться от оформления декларации на иные вычеты.

Общий подход

Есть несколько способов оформить 3-НДФЛ с вычетом на обучение детей:

От руки (в т. ч. на компьютере).
В режиме онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС www.nalog.ru.
С помощью программы ФНС «Декларация 2016».

На наш взгляд, да и практика показывает, что удобнее и быстрее всего заявить вычет на обучение ребенка двумя последними способами. К тому же так будет невелик риск сделать ошибку.

Каждый образец 3-НДФЛ за обучение ребенка требует включать в него следующие листы, которые желательно заполнять в такой последовательности:

Также обратите внимание, что согласно установленному порядку все суммы, кроме налога, приводят с копейками. А величину НДФЛ – в полных рублях:

до 50 копеек – во внимание не берут;
50 и более копеек – принимают за 1 рубль.

Наш пример 3-НДФЛ за обучение ребенка

Допустим, что Е.А. Широкова в 2016 году потратилась на обучение своего сына. Затраты составили 90 000 рублей. Согласно справке из высшего учебного заведения, ребенок обучается на очной форме.

Доходы Широковой, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, за 2016 год получены в размере 580 000 рублей.

В 2017 году Широкова хочет вернуть подоходный налог за высшее образование сына в 2016 году. То есть в декларации 3-НДФЛ она заявляет максимально возможный социальный налоговый вычет – 50 000 рублей – на основании подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ (поскольку он меньше 90 000 р., реально потраченных на вуз).

Помимо сказанного, сыну Широковой ещё не исполнилось 24 года, и он проходит обучение в вузе на дневной форме. В связи с этим Широкова в 2016 году имела право на стандартный вычет на ребенка в размере 1400 рублей в месяц. В итоге она получала его на протяжении 7 месяцев, пока доход с начала 2016 года не превысил 350 000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В декларации 3-НДФЛ суммы обоих вычетов – стандартного и социального (учёба сына) – Широкова приведёт на Листе Е1. Эти данные она возьмёт из своей справки о доходах по форме 2-НДФЛ за 2016 год, которую запросила в бухгалтерии работодателя.

Далее показан пример заполнения 3-НДФЛ за обучение ребенка, которую Широкова подаст в налоговый орган по месту своего жительства.

Обращаем ваше внимание, что образовательный вычет заявляет именно родитель (опекун, попечитель) ребенка. Декларацию на возмещение НДФЛ заполняет тоже он. Сам ребенок на бланке 3-НДФЛ нигде не фигурирует. В связи с этим на каждом листе формы 3-НДФЛ должна стоять подпись именно родителя, который из своих средств оплачивал учёбу отпрыска.

В строку 050 Широкова переносит показатель из строки 140 Раздела 2.

В строке 070 Широкова приводит НДФЛ с налоговой базы (520 200 р. × 13%). А значение строки 080 берет из справки 2-НДФЛ. Оно же – строка 100 Листа А.

Если разница показателей строк 070 и 080 отрицательная (стр. 140), значит, налог из бюджета за оплату обучения ребенка можно вернуть.

Показатели для заполнения Листа А заявитель берет из справки 2-НДФЛ, запрошенной в бухгалтерии работодателя. Заметьте, что облагаемый доход – 570 200 р. – не должен включать детский вычет в размере 9800 рублей.

С восьмого месяца зарплатный доход Широковой с начала года перевалил за 350 000 рублей, поэтому детский вычет ей более не положен. Поэтому в строке 030 ставим «7», а в строке 040 – 9800 р. (1400 р. × 7 мес.). Далее просто суммируем два вида вычетов, положенных Широковой.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу — образец

Когда возможен возврат НДФЛ за обучение

Ситуации, при которых возможен возврат НДФЛ за обучение, перечислены в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ (см. таблицу):

Кто может вернуть НДФЛ

Условия, при которых возможен социальный вычет на обучение

Сумма вычета при расчете подлежащего возврату НДФЛ

Налогоплательщик за свое обучение в образовательных учреждениях

Возраст обучаемого и форма обучения значения не имеет

В размере фактических расходов, но не более 120 000 руб. (в сумме с другими расходами налогоплательщика: оплата своего лечения, лечения членов семьи, кроме дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и доп. взносов на накопительную часть трудовой пенсии)

Брат (сестра) обучающегося по очной форме обучения в образовательных учреждениях

Возраст обучающегося брата (сестры) — не более 24 лет

Родители за обучение своих детей по очной форме обучения

Возраст детей не должен превышать 24 лет

В сумме потраченных на обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)

Опекун за обучение подопечного по очной форме обучения в образовательных учреждениях

Возраст подопечного до 18 лет

Исполняющие обязанности опекуна или попечителя за очное обучение бывших подопечных после прекращения опеки

Возраст бывших подопечных не должен быть выше 24 лет

Прежде чем претендовать на возврат налога, следует проверить, выполняются ли установленные НК РФ критерии получения вычета на обучение. А именно — лицо, претендующее на возврат НДФЛ:

имеет официальный заработок, с которого в бюджет отчисляется подоходный налог;
оплачивает учебу (свою, своих детей, братьев, сестер или подопечных) в имеющем лицензию образовательном учреждении;
заключило договор на обучение в письменной форме;
имеет документы, подтверждающие факт оплаты образовательных услуг.

Если перечисленные критерии выполняются, для возврата НДФЛ потребуется оформить заявление и декларацию 3-НДФЛ. Как это сделать, расскажем в следующих разделах.

Когда вернуть налог не получится

НДФЛ со стоимости обучения вернуть не получится, если (например):

супруг оплатил обучение своей супруги (и наоборот) — законодательством такая возможность не предусмотрена;
обучение оплатили за счет средств материнского капитала — абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ;
в качестве оплаты неработающий студент использовал пенсию по потере кормильца — отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ (13%);
платежные документы утрачены и их невозможно восстановить — одним из обязательных условий для предоставления вычета и возврата НДФЛ по абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ является наличие подтверждающих оплату учебы документов;
обучение ребенка оплатило лицо, не являющееся его отцом по документам и официально не усыновлявшее его, — в НК РФ нет такой нормы;
в иных случаях.

Перечисленные ситуации невозможности возврата НДФЛ при оплате обучения связаны в основном:

со степенью родства между обучаемым и лицом, оплачивающим обучение, — вернуть налог можно только при оплате обучения физлица близкими родственниками (отцом, матерью, братом, сестрой);
с отсутствием надлежаще оформленных необходимых подтверждающих документов;
с законным происхождением доходов лица, оплатившего обучение, — это должны быть заработанные легальным путем средства, с суммы которых в бюджет перечислен НДФЛ.

Понять, почему лицо, работающее дистанционно за границей, не сможет вернуть НДФЛ за обучение, поможет статья «Дистанционщик за рубежом: взносы платим, НДФЛ — нет».

Поскольку речь идет об оплате обучения, появляется закономерный вопрос: влияет ли содержание программы обучения и (или) форма образовательного учреждения на возможность возврата НДФЛ? Узнайте об этом из следующего раздела.

За какой вид обучения можно вернуть НДФЛ

В ст. 219 НК РФ, посвященной условиям предоставления социального налогового вычета со стоимости обучения, нет каких-либо указаний или запретов, касающихся формы образовательных учреждений и программ обучения.

Это означает, что законодательство не ставит право на получение вычета и возврат НДФЛ в зависимость:

от частной или государственной формы образовательного учреждения;
вида учреждения, производящего учебный процесс (школа, детсад, детская спортшкола, школа искусств, автошкола, центр изучения иностранных языков, курсы повышения квалификации и др.);
специфики программ обучения — основных или дополнительных;
места расположения учебного заведения — в России или за ее пределами.

Какие учреждения входят в систему отечественного образования — см. на схеме:

Учетно-организационные аспекты работы образовательных учреждений изучайте по размещенным на нашем сайте материалам:

Документальное обоснование права на возврат НДФЛ: что собрать, а что заполнить

Все бумаги, которые требуется отправить налоговикам в ситуации возврата НДФЛ от стоимости обучения, можно поделить на 3 группы:

оформляемые налогоплательщиком (заявление на возврат налога, декларация 3-НДФЛ);
имеющиеся у налогоплательщика (удостоверяющие личность, подтверждающие родство и др.);
получаемые (запрашиваемые) от иных лиц (справка 2-НДФЛ от работодателя, договор с образовательным учреждением и др.);

С перечнем документов, которые нужно собрать претендующему на возврат НДФЛ лицу, поможет ознакомиться представленная ниже схема:

Детальные подробности об обязательных документах — см. в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение».

Особое внимание следует обратить на нюансы оформления документов. Например:

наличие в договоре на обучение реквизитов лицензии на право осуществления образовательной деятельности — при отсутствии такой информации к договору необходимо приложить копию такой лицензии;
платежные документы и договор на обучение должны быть оформлены на лицо, претендующее на возврат НДФЛ.

Заполнить заявление на возврат подоходного налога вам поможет видеоурок, который размещен на нашем YouTube-канале — «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».

О нюансах заполнения заявления на возврат НДФЛ узнайте из статей:

Не менее ответственный момент — заполнение 3-НДФЛ. Как это сделать, расскажем далее.

Как составить декларацию 3-НДФЛ за учебу

Заполнение декларации 3-НДФЛ за обучение может происходить несколькими способами. Например: заполнить бланк декларации вручную, обратиться в консалтинговую компанию или к профессиональным консультантам. Одним из распространенных способов оформления декларации 3-НДФЛ за учебу является применение компьютерной программы, размещенной на сайте ФНС. Остановимся детальнее на этом варианте.

Схема работы с программой при заполнении декларации 3-НДФЛ за обучение:

скачивание программы «Декларация 201Х» с сайта ФНС на свой компьютер и ее установка;
последовательное заполнение полей декларации, выбор нужного варианта из предложенных программой, расстановка необходимых флажков, занесение информации из подтверждающих документов;
автоматическая проверка правильности заполнения 3-НДФЛ;
формирование электронного файла или бумажного варианта 3-НДФЛ (при необходимости его распечатка).

Алгоритм фиксирования в программе необходимых условий и последовательность занесения исходной информации представлены в таблице:

Образцы заполнения декларации 3-НДФЛ

В данном разделе Вы можете бесплатно скачать примеры заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры/дома. Все образцы заполнения доступны для скачивания в формате .pdf. Для их открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Бланк декларации 3-НДФЛ, образцы заполнения заявления на возврат налога и другие документы Вы можете скачать в разделе Формы и бланки документов для налогового вычета на лечение:

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за обучение (свое)

Описание примера:В 2016 году Трофимов А.А. заплатил за свое обучение на заочном отделении 110 тыс. рублей. В этом же году он заработал 800 тыс.рублей (уплачено 104 тыс. рублей налога). По результатам декларации Трофимова А.А. сможет вернуть 14 300 рублей.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за обучение (ребенка)

Описание примера: В 2016 году Куликова М.И. заплатила 50 тыс.рублей за курсы английского языка для своей дочери, а также 40 тыс.рублей за подготовительные курсы в детском саду за сына. В этом же году Куликова работала в ООО «Восток» и заработала 600 тыс.рублей (уплачено 78 тыс.рублей налога). По итогам декларации ей должно быть возвращено 11 700 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за обучение (свое)

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. оплатил свое заочное обучение в ВУЗе в размере 80 тыс. руб. В 2014 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год. В данном случае, сумма вычета за обучение составляет 80 тыс. руб. (т.е. вернуть можно 80 тыс. руб. * 13% = 10 400 рублей).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за обучение (ребенка)

Описание примера: В 2015 году Жуков Л.Л. заплатил за обучение сына в автошколе 30 тыс.рублей. За 2015 год он заработал 300 тыс.рублей (уплачено 39 тыс.рублей налога). Подав декларацию 3-НДФЛ за 2015 год в налоговую инспекцию, Жуков вернул 3 900 рублей.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за обучение (свое)

Описание примера: В 2014 году Зубков В.В. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 120 тыс. руб. и обучение в автошколе на сумму 30 тыс. руб. Официальная заработная плата Зубкова В.В. составляет 50 тыс. рублей в месяц (уплачено 78 тыс.рублей налога). Хотя Зубков В.В. оплатил обучение на общую сумму 150 тыс. руб., максимальная сумма вычета за год составляет 120 тыс. руб., поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за обучение (ребенка)

Описание примера: В 2014 году Сидоров А.А. оплатил образование своего сына в ВУЗе на очной форме обучения в размере 100 тыс. руб. В 2014 году заработная плата Сидорова А.А. составляет 20 тыс. рублей в месяц (соответственно, за год он заплатит 31 тыс. руб. подоходного налога). нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. руб. Поэтому вернуть Сидоров А.А. сможет максимум 50 тыс.руб. * 13% = 6 500 рублей.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Заполняем налоговую декларацию 3-НДФЛ за обучение

Автор: Васильева Наталья Владимировна. Образование: Финансовый университет при Правительстве РФ. Опыт работы в налоговых органах более 9 лет. Дата: 17 мая 2015. Время чтения 5 мин.

Законодательство РФ предусматривает налоговый вычет в случае оплаты обучения в ВУЗе. То есть, при оплате учебы всегда можно рассчитывать на возмещение части выплаченных средств. Но возможно это только при условии официального трудоустройства (при уплате подоходного налога). Максимальный размер вычета может достигать 13 %.

Но для того чтобы этот вычет получить, важно правильно сформировать и подать декларацию. Давайте разберемся, как же можно самостоятельно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ на оплату учебы.

Срок подачи данного типа декларации – не позднее 30 апреля года, который последует за периодом отчетности. Таким образом, за 2014 год отчетность следует подать до 30.04.2015.

Кто имеет право на вычет?

Предоставление социальных налоговых вычетов регулируется п. 2, ст. 219 Налогового кодекса России. Согласно положениям статьи, на возврат средств могут рассчитывать налогоплательщики, оплатившие получение образования следующих видов:

собственное (на всех формах);
очное для детей до 24 лет включительно;
очное для опекаемых лиц до 18 лет или бывших подопечных до 24 лет;
очное для братьев (как полнородных, так и сводных) до 24 лет.

Для получения налогового вычета требуется наличие у образовательного учреждения соответственной лицензии или документации, подтверждающей статус учреждения образования.

Список учреждений образования

Полный список учреждений и их статус определяются Законом 3266-1 «Об образовании» от 10 июля 1992 года. Согласно его положениям, вычеты полагаются за оплату образования в таких типах учреждений, как:

детсад;
школа;
центр повышения квалификации;
центр дополнительного образования;
автошкола;
школа искусств;
техникум;
ВУЗ.

Законодательно не ограничена возможность выбора учреждений образования. То есть, налогоплательщик может отдать предпочтение частной школе или негосударственному ВУЗу. Главное – наличие лицензии.

Как рассчитать размер вычета?

Существует ряд факторов, которые влияют на размер вычета, а именно:

вычет не может превысить сумму подоходного налога, уплаченного в бюджет;
можно возвратить до 13 % оплаченного обучения (не более 15 600 рублей, так как максимальная сумма расходов на обучение по закону составляет до 120 000 рублей за собственное обучение, учебу детей, братьев или сестер, а также не более 50 000 рублей за учебу подопечных).

Пример расчета № 1: в 2014 году Иванов Сергей Петрович оплатил образование сына, которое обошлось ему в 130 000 рублей. За прошедший год он заработал 420 000 рублей, следовательно, заплатил 54 600 рублей налогов. Это означает, что в 2015 году Сергей Петрович сможет возвратить себе 15 600 рублей, поскольку оплата за обучение ребенка превысила допустимый предел.

Пример расчета № 2: в 2014 году Сергеева Лидия Алексеевна заплатила за свое обучение 110 000 рублей. При этом заработала она по официальным данным (согласно справке 2-НДФЛ) 140 000 рублей, уплатив подоходный налог в размере 18 200 рублей. Она может в полной мере получить налоговый вычет, равный 14 300 рублей, так как оплата обучения не превышает установленного предела, а размер вычета (13 %) составляет менее суммы уплаченных ей налогов.

Какие документы потребуются?

Перед обращением в налоговые органы потребуется взять справку по форме 2-НДФЛ. Она потребуется для заполнения некоторых разделов декларации. Взять ее можно в бухгалтерском отделе по месту работы. Следующим шагом станет снятие копии договора о предоставлении образовательных услуг. В нем должны быть указаны реквизиты лицензии учреждения. Отметим, что если стоимость обучения с момента заключения договора увеличивалась, нужно представить копию приложения к договору, в котором повышение цен отражено.

Потребуются также и такие документы, как:

справка с места учебы (с указанием очной формы обучения);
при оплате обучения детей – свидетельство о рождении;
при оплате учебы подопечных – документы, подтверждающие опекунство;
при оплате обучения братьев и сестер – справки, подтверждающие родство.

Очень важно: настоятельно рекомендуется отказаться от единовременной оплаты образовательных услуг за несколько лет вперед. В этом случае, независимо от суммы выплаты, будет предоставлен вычет не более 15 600 рублей. Если платить за образование ежегодно, можно получить вычеты в течение всего срока обучения, то есть, суммарно в большем объеме.

Что заполнять и как?

При подаче 3-НДФЛ с целью получения вычета за учебу потребуется заполнить титульный лист, а также Раздел-1, Раздел-2, лист А и лист Е. Давайте разберемся со всем по порядку!

Так, титульный лист заполняется стандартно:

указывается ИНН плательщика;
ставится номер страницы (001);
затем номер корректировки (если декларация подается в первый раз – 0;
налоговый период – 34 (один год);
категория налогоплательщика – 760;
затем ФИО заполняется прописными буквами;
указывается актуальный номер телефона;
в блоке «Достоверность сведений» проставляется число 1 (если документ подается сами плательщиком);
внизу листа проставляется дата и подпись (повторно указывать ФИО не нужно).

Рисунок 1. Образец заполнения листа А (указанные данные приведены в ознакомительных целях)

Лист А – следующий на очереди. В нем требуется указать сумму доходов, которые были получены плательщиком в налоговый период. Если лицо работает в нескольких местах с различными кодами ОКТМО, отдельно заполняется Раздел 6. Далее на листе Е1 указывается сумма вычета и производится расчет суммы налога с ее учетом.

Рисунок 2. Пример заполнения Раздела 1.

Рисунок 3. Пример заполнения раздела 1. Продолжение.

В Разделе 1 будет определена сумма НДФЛ, которая подлежит выплате в бюджет или возврату из него. В Разделе 2 производится вычисление налоговой базы, а также суммы общего налога по полученным доходам. Для того чтобы разобраться с особенностями формирования отчетности, ознакомьтесь с образцом заполнения декларации 3-НДФЛ за оплату обучения (можно скачать).

Для того, чтобы безошибочно заполнить декларацию 3НДФЛ – воспользуйтесь этим онлайн сервисом. Очень удобно и быстро.

Видео

Вам будет интересно ознакомиться с инструкциями по заполнению декларации по продаже квартиры или автомобиля, в примеры снабжены образцами для скачивания.

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Как выглядит образец декларации 3-НДФЛ за обучение

Вы посещаете учебное учреждение на контрактной основе и оплачиваете средства за свое обучение? Или поступил ваш ребенок, сестра, брат? Значит, появилась возможность воспользоваться вычетом.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

Что он собой представляет, кто и когда может получить сумму уплаченного налога обратно и как заполнить документацию – рассмотрим основные нюансы.

Общие сведения ↑

Цены на образование постоянно растут. Но государство предоставляет возможность гражданам частично вернуть уплаченные средства. Поэтому не стоит упускать такой шанс.

Как же получить вычет социального характера на свое обучение и образование ребенка. Кто может воспользоваться такой льготой и какими законами стоит руководствоваться?

Право на вычет

Налоговые вычеты социального характера на обучение налогоплательщики могут получить в таких случаях:

если оплачивалось собственное обучение, независимо от формы обучения;
если производилась оплата обучения ребенка, брата, сестры, которым не исполнилось 24 лет, и они посещают учебное учреждение на очной форме;
если оплачивалось обучение ребенка, который находится на попечительстве (опеке), и ему не исполнилось 18 лет, а также при обучении ребенка до 24 лет (что находится на попечительстве), если тот обучается на дневном отделении;
при условии, что в договоре об уплате средств за обучение указан один родитель, который не пользовался правом на получение вычета, тогда вторым родителем могут подаваться декларации с целью возврата средств налога из государственного бюджета;
если в справке об уплате средств за обучение указано одного ребенка, то можно получить вычет на него в соответствии с Письмом ФНС от 31 августа 2006 № САЭ-6-04/876@;
при условии, что заведение, где осуществляется обучение, имеет лицензию на оказание образовательных услуг (статья 219 НК РФ; пункт 4 статья 12 Закона РФ от 10 июля 1992 № 3266-1; статья 33.1 Закона РФ от 10 июля 1992 № 3266-1);
при условии, что договор на обучение заключался не плательщиком налога, а его налоговым агентом (плательщик может получить вычет, если вернул работодателю уплаченные деньги), о чем говорится в Письме Минфина от 25 декабря 2007 № 03-04-05-01/427;
при оплате обучения за границей, если есть подтверждение статуса иностранного заведения согласно законодательным актам, что переведено на русский язык.

Не удастся воспользоваться налоговым вычетом на обучение:

если оно оплачивалось средствами материнского капитала (ст. 219 НК);
если прибыль плательщика облагалась иной ставкой налога(ст. 201 п. 4 НК);
если плата вносилась за обучение ребенка, с которым плательщик не находится в родственных связях (согласно Письму Минфина от 15.07.09 № 03-04-05-01/553);
если документация оформлялась на другое лицо, что не платило налог по ставке 13% (это не касается тех случаев, когда оформлением документации занимался сам ребенок);
если оплачивалось обучение супругов;
если ВУЗ не имеет лицензии на ведение образовательной деятельности (ст. 219 НК);
если плательщик – ИП на УСН или ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 14 октября 2010 № 03-04-05/3-620);
при условии, что работодателем вносится оплата за обучение подчиненного (ст. 219 п. 3 абз. 6 НК).

Соцвычет может быть предоставлен на все обучение, в том числе и на время академического отпуска.

Условия возврата

Чтобы иметь право воспользоваться вычетом на обучение, нужно соблюсти такие условия:

Быть официально оформленным на месте работы и получать прибыль, что облагается налогом по ставке 13%, то есть быть плательщиком НДФЛ (ст. 210 п. 3 НК).
Иметь расходы на обучение в случаях, перечисленных выше.
Оформить документацию на обучение на имя плательщика налога.
Учебное заведение должно иметь лицензию, что подтвердит право оказания образовательных услуг.

Образовательное учреждение (при получении образования в котором можно воспользоваться вычетом) – это:

детский сад;
школа, коллегиум;
учебный центр занятости, курсы повышения квалификации;
ВУЗ, училище;
заведения для обучения людей с ограниченными возможностями;
кружки, спортивные секции и т. д.

Документальное обоснование

При оформлении налогового вычета нужно собрать такие документы:

Заполните декларацию 3-НДФЛ.
Представьте справку 2-НДФЛ, которую можно взять у работодателя.
Понадобится ксерокопия договоров с учебным заведением.
Ксерокопия Приказа или Дополнительного соглашения к договорам в случае изменений стоимости за обучение.
Платежи (квитанция, кассовый ордер, платежное поручение), что оформлялись на лицо, подающего заявление на вычет (письмо Минфина России от 23.06.2008 № 03-04-05-01/214).
Ксерокопия лицензии учебного заведения (если реквизиты лицензии содержатся в договоре, тогда представлять копию не обязательно).
Ксерокопия аккредитации учебного заведения.
ИНН плательщика налога.
Паспорт гражданина РФ.
Заявление на получение вычета, где стоит указать и сумму возврата, и реестр справок, что подаются.
Контактные данные.
Ксерокопии сберкнижек.